图书批发零售免征增值税

1. 您好，请问销售图书2021年征收增值税吗

根据财税【2018】53号规定，免征图书批发、零售环节增值税的优惠政策在2020年12月31日到期，目前未有延续优惠政策的规定出台，是需要征收增值税的。

2. 图书批发和销售免征增值税.在财务上该如何处理

1.《财政部 国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税〔2013〕87号）第二条规定，自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。
《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第十条第四款规定，销售免税货物不得开具专用发票。

如：企业销售图书取得100元，根据开具的普通发票：

借：银行存款100
贷：主营业务收入100

2.会计处理不需要贷记“应交税费-应交增值税”科目，也不存在结转“营业外收入”的问题。

3. 零售图书是否免征所得税

1、零售图书不免征所得税，但免征增值税。
2、财政部、国家税务总局联合下发《关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》，自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。
3、国外政策：

欧美等国家对实体书店的低税率或者零税率。法国宣布从2014年起，将电子书的增值税率从19.6%降至5.5%，与纸质书的增值税率相同，该税率也将适用于所有网络销售的文化产品。

4. 图书批发零售免征增值税后怎么开发票

纳入升级版的纳税人销售免税货物(或劳务)时，应使用增值税普通发票开具，开具时应选择“免税开票”选项，“金额”栏填列实际销售金额。
开具免税发票
路径：发票管理—发票填开
A 、“货物或应税劳务名称”可选择商品编码中增加的免税商品名称，税率自动带出免税。B、如免税商品信息不存在商品编码中，可直接输入商品名称，在税率下拉菜单选项中选择“免税”，即可开具免税发票。

5. 图书免征的增值税是否要并入利润总额中

转来的，我也学习一下 你最好咨询你们税局，，这样不会出错;
一、免税政策享受范围？
可享受增值税免税政策的图书，是指由国家新闻出版署批准的出版单位出版，采用国际标准书号（ISBN）编序的书籍以及图片，不包括报纸、期刊、音像制品或电子出版物等。
可享受增值税免税政策的为批发、零售环节，不包括印制、出版环节。
二、纳税人的图书批发、零售销售额享受增值税免税政策后，在发票开具、会计核算等方面有何具体要求？
纳税人从事图书批发、零售业务享受增值税免税政策的，应当开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
纳税人兼营应税（如期刊）、免税项目的，应当分别核算销售额，未分别核算的，不得享受免税政策。增值税一般纳税人取得的用于免税项目的进项税额不得抵扣，兼营应税、免税项目而无法划分的不得抵扣进项税额，按下列公式对无法划分的进项税额进行划分：
增值税免税项目应分摊的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期享受增值税免税项目的销售额合计÷当期全部销售额合计
三、纳税人应如何办理图书批发、零售增值税免税申报手续？
纳税人应向主管税务机关提交《减免税备案申请表》，主管税务机关应在7个工作日内完成减免税核定，纳税人当月即可根据主管税务机关核定的申报品目进行免税申报。
四、文件下发前纳税人的图书批发、零售销售收入已申报缴纳增值税的，应如何办理抵减或退税？
纳税人自2013年1月1日起取得的图书批发、零售销售收入已申报缴纳增值税的，纳税人可向主管税务机关办理申请办理免税备案手续，并申请对多缴的增值税抵减以后月份应纳税额或退税。纳税人办理上述手续时应提交以下材料：
1、销售图书开具的普通发票复印件（未开具发票的应提供情况说明）；
2、不得抵扣的进项税额计算说明（一般纳税人提交）。
纳税人已向购买方开具了增值税专用发票或者通过税务机关申请代开了增值税专用发票的，如无法将该份专用发票追回，则该笔销售额不得享受免税。

6. 纳税人批发零售图书免征增值税吗

纳税人批发零售图书免征增值税
纳税人从事图书批发、零售业务享受增值税免税政策的，应当开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
纳税人兼营应税（如期刊）、免税项目的，应当分别核算销售额，未分别核算的，不得享受免税政策。增值税一般纳税人取得的用于免税项目的进项税额不得抵扣，兼营应税、免税项目而无法划分的不得抵扣进项税额，按下列公式对无法划分的进项税额进行划分：
增值税免税项目应分摊的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期享受增值税免税项目的销售额合计÷当期全部销售额合计

7. 图书批发和零售环节增值税延续免征政策吗

据财政部网站消息，6月5日，财政部与税务总局联合《关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》（以下简称《通知》）。《通知》指出，自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税；对7类出版物在出版环节执行增值税100%先征后退的政策；对2类出版物在出版环节执行增值税先征后退50%的政策。

中国共产党和各民主党派的各级组织的机关报纸和机关期刊，各级人大、政协、政府、工会、共青团、妇联、残联、科协的机关报纸和机关期刊，新华社的机关报纸和机关期刊，军事部门的机关报纸和机关期刊。上述各级组织不含其所属部门。机关报纸和机关期刊增值税先征后退范围掌握在一个单位一份报纸和一份期刊以内。专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生课本。专为老年人出版发行的报纸和期刊。少数民族文字出版物。盲文图书和盲文期刊。经批准在内蒙古、广西、西藏、宁夏、新疆五个自治区内注册的出版单位出版的出版物。列入本通知附件1的图书、报纸和期刊。来源：人民网

8. 图书批发、零售是否免征增值税

一、根据《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》(财税〔2018〕53号)规定：“二、自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。
......
七、本通知的有关定义
......
(二)图书、报纸、期刊(即杂志)的范围，仍然按照《国家税务总局关于印发<增值税部分货物征税范围注释>的通知》(国税发〔1993〕151号)的规定执行;音像制品、电子出版物的范围，按照《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)的规定执行。
二、根据《国家税务总局关于印发<增值税部分货物征税范围注释>的通知》(国税发〔1993〕151号)规定：“十一、图书、报纸、杂志
图书、报纸、杂志是采用印刷工艺，按照文字、图画和线条原稿印刷成的纸制品。本货物的范围包括：
(一)图书。是指由国家新闻出版署批准的出版单位出版，采用国际标准书号编序的书籍，以及图片。
......”

9. 批发，零售环节免征增值税是如何规定的呢

1，自2013年1月1日起至2017年12月31日，图书批发、零售环节增值税。
2，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。
3，自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。
免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。
免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。

10. 关于免征图书批发、零售环节增值税的问题

转来的，我也学习一下 你最好咨询你们税局，，这样不会出错

一、免税政策享受范围？
可享受增值税免税政策的图书，是指由国家新闻出版署批准的出版单位出版，采用国际标准书号（ISBN）编序的书籍以及图片，不包括报纸、期刊、音像制品或电子出版物等。
可享受增值税免税政策的为批发、零售环节，不包括印制、出版环节。
二、纳税人的图书批发、零售销售额享受增值税免税政策后，在发票开具、会计核算等方面有何具体要求？
纳税人从事图书批发、零售业务享受增值税免税政策的，应当开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
纳税人兼营应税（如期刊）、免税项目的，应当分别核算销售额，未分别核算的，不得享受免税政策。增值税一般纳税人取得的用于免税项目的进项税额不得抵扣，兼营应税、免税项目而无法划分的不得抵扣进项税额，按下列公式对无法划分的进项税额进行划分：
增值税免税项目应分摊的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期享受增值税免税项目的销售额合计÷当期全部销售额合计
三、纳税人应如何办理图书批发、零售增值税免税申报手续？
纳税人应向主管税务机关提交《减免税备案申请表》，主管税务机关应在7个工作日内完成减免税核定，纳税人当月即可根据主管税务机关核定的申报品目进行免税申报。
四、文件下发前纳税人的图书批发、零售销售收入已申报缴纳增值税的，应如何办理抵减或退税？
纳税人自2013年1月1日起取得的图书批发、零售销售收入已申报缴纳增值税的，纳税人可向主管税务机关办理申请办理免税备案手续，并申请对多缴的增值税抵减以后月份应纳税额或退税。纳税人办理上述手续时应提交以下材料：
1、销售图书开具的普通发票复印件（未开具发票的应提供情况说明）；
2、不得抵扣的进项税额计算说明（一般纳税人提交）。
纳税人已向购买方开具了增值税专用发票或者通过税务机关申请代开了增值税专用发票的，如无法将该份专用发票追回，则该笔销售额不得享受免税。