酒业批发零售的科目余额表

① 科目余额表怎么看

一、科目余额汇总表亦称“总账余额汇总表”，它是按照总账科目余额编制的。科目余额表在资产负债表里反应的是至本月末各资产负债的金额.在各明细分类帐中反应的是各明细帐户至本月末的最新金额。
二、科目余额表的作用：
在实践中，利用会计科目发生额及余额表，经过分析判断，可以发现下列问题：
1、容易发现坏账或假账的可能性
将连续的多个年度的科目发生额及余额表进行对比检查，会发现，有的应收帐款、其他应收款项目，连续多年没有发生额，其余额年年结转，金额不变。这时，应怀疑其产生坏账或假账的可能性，通过采用函证、检查（追查至经济业务发生时的原始凭证）等审计方法予以证实。
2、容易发现经济活动的异常情况
如果对比连续几个年度的会计科目发生额及余额额表，对主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用等账户在多年的变化度不大，但其中有一年突增或突减，也应引起审计人员的高度重视。 同时将各年度的主营业务收入与主营业务成本进行对比，看其毛利率的变化是否异常。
主营业务成本，在社会经济环境及企业生产经营规模未发生太多变化的情况下，成本总额变化幅度不会太大。如果某年变化幅度太大，即应引起重视。
3、容易发现企业资金周转快慢和企业产品是否畅销的线索

通过科目发生额及余额额表对企业存货与主营业务收入、主营业务成本的对比，可以发现企业产品在市场上的销售是否畅销，企业原材料转化为产成品进而转化为销售收入的时间快慢。如果企业存货中的库存产成品占销售收入的比重过大，证明企业的产成品销售不畅，有可能形成滞销；如果企业存货中原材料库存资金过大，就证明企业资金周转过慢。如果原材料期初库存已经很大，本期又进行了大量的采购（累计借方发生额过大），就应进一步检查盘存表，或到库存进行现场察看，证实其是否存在毁损、变质、报废的原材料未及时进行帐务处理，从而形成虚增资产的情况。
4、利用会计科目发生额及余额表，可以分析被审计单位的某些趋势，进而为对被审计单位进行综合评价提供必要的依据

例如，通过企业主营业务收入总额的逐年对比，可以看出企业的生产经营状况。如果企业主营业务收入逐年上升，证明企业的经营形势趋好；如果企业的主营业务收入逐年下降，证明企业的经营形势趋坏。审计人员应与企业管理层取得沟通，建议企业开拓市场。通过企业利润总额的逐年对比，可以看出企业的盈利能力趋势。如果企业利润总额逐年递增，就证明企业盈利能力趋强；如果企业利润总额逐年递减，就证明企业盈利能力趋弱。审计人员就应该采取别的审计方法，查找原因，并与被审计单位管理当局进行必要的沟通。通过企业货币资金余额的逐年对比，可以看出企业的现金流是否正常，进而推断出企业主营业务收入的质量以及盈利质量。

② “科目余额表”是什么它的作用是什么

科目余额表在资产负债表里反应的是至本月末各资产负债的金额，
在各明细分类帐中反应的是各明细帐户至本月末的最新金额，
我们所申报的资产负债表是根据总分类帐各科目余额的最新数据申报的，科目余额表是各科目结余情况。
把这表的余额填在资产负债表上和损溢表上，就出了报表。

③ 在科目余额表中怎样查看本期的销售成本、收入和利润

销售成本看本期借方累计发生额；销售收入看本期贷方累计发生额；至于本年利润，如果一直是盈利的话，就看本期贷方累计发生额，亏损的话就看本期借方累计发生额。

本期利润可以这样看： 本月利润本期贷方累计发生额-本期借方累计发生额后，如果是正数，则盈利；反之，则亏损。盈利或亏损多少额，就是减出来的数字。

如果每年将本年利润余额转入了未分配利润，在当年度内，本年利润的科目余额表期末数应该等于报表（利润表）的本年累计净利润。

而资产负债表中的未分配利润期初数+本年净利润=资产负债表未分配利润的期末数

(3)酒业批发零售的科目余额表扩展阅读：

一是稽查产成品结转销售成本的单价，有些企业为了减少产品的销售利润，故意提高产品单价结转销售成本，降低库存产品的成本；

稽查时根据“产成品”明细账把结存产品单价与贷方结转销售成本的产品单价进行比较，如果两者有较大出入，说明结转销售成本的单价有问题，需按结转销售成本的计价方法进行复核调整。

二是审查结转销售数量是否正确。稽查结转销售成本计价方法，是在肯定销售数量正确的情况下计算的，如果结转的销售数量不实，企业多转产品销售数量，则销售成本总额亦随之扩大；稽查时要以“销售汇总表”中的销售数量与“产成品”明细账贷方结转销售成本的数量进行对照核查。

三是查看产品差异（采取计划成本核算的企业）是否在已售产品与结存产品之间合理分摊，转入销售成本的差异额是否正确。要验算结存产成品所负担的差异率与转入销售成本的差异率是否一致，即差异额除以产品结存数量。

④ 科目余额表中存货等于什么，具体公式是什么。求解

科目余额表中没有存货的，只能说报表项目中的存货，存货不是一个会计科目而是报表项目。存货是有很多科目加总后的结果，基本上，存货=原材料期末余额+低值易耗品期末余额+库存商品期末余额+生产成本期末余额-存货跌价准备。

⑤ 科目余额表里面库存商品是怎么得来的，什么加什么指什么意思

上期的科目余额里面的库存商品数加本期入库数减本期销售数就等于本期的期末库存数也就是下期的期初数

⑥ 科目余额明细表和科目余额表的区别，工商年检要财务审计需要提供科目余额明细表！哪位能发个表格最好了

科目余额明细表--这个是要你列出科目余额的明细；
如 其他应收款 期末余额 300.00
其中：张三-差旅费 200.00
李四-周转金 100.00

供参考。。

⑦ 科目余额表怎么看利润

销售成本看本期借方累计发生额；销售收入看本期贷方累计发生额；至于本年利润，如果一直是盈利的话，就看本期贷方累计发生额，亏损的话就看本期借方累计发生额。

这一时期的利润可以这样看：本月利润这一时期的贷方累计额——这一时期的借方累计额，如果为正，则为利润；否则，损失。利润或损失的金额是扣除的数字。

如果每年都将本年度的利润余额转入未分配利润，在当年，本年度利润账户余额的结算数应等于本年度累计净利润的报表(利润表)。

期初资产负债表中未分配利润＋当年净利润＝期末资产负债表中未分配利润

(7)酒业批发零售的科目余额表扩展阅读：

一是核对成品销售结转成本的单价。一些企业为了降低产品的销售利润，故意增加产品的单价结转销售成本，以降低库存产品的成本。

审计时，根据“产成品”明细分类账，将余额产品单价与贷项结转的产品单价进行比较。如果两者相差较大，则说明结转销售成本单价存在问题，应按照结转销售成本计价方法进行复核调整。

第二，检查结转销售数量是否正确。审计结转销售成本的计价方法是在销售数量正确的情况下进行的。如果销售数量结转不真实，企业将销售更多的产品，那么销售总成本将相应扩大。审核时以“销售汇总”中的销售数量和“成品”明细分类账的贷方结转到销售成本的数量进行对比核对。

第三是检查产品差异（要拿企业计划的成本核算）是否合理，销售的产品与结余的产品之间，将差异转入销售成本的金额是否正确。要检查差额生产成品所负担的差额率与转化成销售成本的差额率是否一致，即差额额除以产品差额数量。

⑧ 批发、零售行业的会计怎么做账

会计核算业务处理

一、购进与付款的核算：

1、购进商品编制会计分录：

借：库存商品 借：应付账款——进项税 （分户核算） 贷：应付账款——各供应商

2、退回商品编制会计分录：

借：库存商品 借：应付账款——进项税 （分户核算） 适应税率 贷：应付账款——各供应商

3、支付供应商货款编制会计分录：

借：应付账款—各供应商 贷：银行存款 按银行汇款单

4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出相应金额的进项税。

借：库存商品 借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

5、现金折扣

借：现金（或货币资金） 借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

6、收到增值税发票

借：应交税金——进项税 （分类核算） 适应税率 贷：应付账款——进项税额（分户核算） 适应税率

7、存货破损及盘盈盘亏处理

借：其他应收款 责任人赔款处罚凭据 借：营业费用-----合理损耗 月度差异明细表 贷：应交税金-进项税转出 （分类核算） 适应税率 贷：库存商品——（分类核算）

二、销售与收款核算：

1、销售商品

借：银行存款---- 借：应收账款---客户、业务员 贷：主营业务收入----（分类核算） 贷：应交税金----增值税---（分类核算）

2、货款结算

借：银行存款 贷：应收账款 贷：预收账款

3、坏账计提

借：管理费用---分类计提坏账准备 贷：坏账准备----分类坏账准备

4、坏账准备核销

借：坏账准备--分类坏账准备 贷：应收账款 贷：其他应收款

5、已核销的坏账准备收回

借：应收账款 借：银行存款 贷：坏账准备 贷：应收账款 或 借：银行存款 贷：坏账准备

6、结转成本

借：主营业务成本---（分类核算） 贷：库存商品

三、费用核算

1、业务员提成

借：营业费用—其他促销费 贷：贷币资金 贷：其他应付款（个人往来）

2、计提工资及福利

借：营业费用 工资核算表 贷：应付工资 贷：应付福利费

3、发放工资及福利

借：应付工资 借：应付福利费 贷：货币资金 贷：其他应收款

4、开办费的处理

借：开办费 贷：货币资金 摊销： 借：营业费用（管理费用）-开办费摊销 开办费摊销表 货：开办费

5、费用支出报账

借：营业费用 贷：其他应收款 贷：货币资金

6、预付一年期费用支出

借：待摊费用 贷：货币资金

四、固定资产核算：

1、购置固定资产 借：固定资产 借：应交税—增值税---进项税（只有税控系统设备） 贷：银行存款

2、处置固定资产 借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产 贷：货币资金 借：营业外支出（固定资产清理） 损失处理报告 贷：固定资产清理（营业外收入）

3、计提折旧 借：营业费用 折旧计提表 货：累计折旧

4、盘亏处理 借：待处理财产损溢---固定资产 贷：固定资产 借：管理费用 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢---固定资产

五、往来核算，通过其他应付款科目核算。

六、税收及权益核算

1、计提税费 借：主营业务税金及附加 借：管理费用---四小税 贷：应交税金—城建税 贷：其他应交款----教育费附加 贷：应交税金---车船使用税、房产税、土地使用税、印花税

2、月末增值税结转 借:应交税金---增值税---转出未交增值税 贷:应交增值税---未交税金

3、年末结转增值税 借:应交税金---增值税---销项税 借：应交税金---增值税---进项税额转出 贷:应交增值税---转出未交增值税 贷：应交税金---增值税---进项税

4、上缴税费 借：应交税金----子目 借:其他应交款-----教育费附加 借：管理费用---四小税 贷：银行存款

5、计提所得税 借：所得税 贷：应交税金---应交所得税

6、结转损益

7、年末结转本年利润 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润

(8)酒业批发零售的科目余额表扩展阅读：

企业做账流程

1.根据原始凭证编制记账凭证

2.根据记账凭证编制科目汇总表

3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5.根据会计报表编制纳税申报表

6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7.编制年度会计报表(包括资产负债表，损益表，现金流量表)

8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

生产企业操作流程

第一步：

根据企业实际发生的业务单据进行编制记账凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记账凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等老板需要数字在填制，可能就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关账薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保财务人员在企业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是做企业财务的关键。

编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企业业务很少，老板自己心中有数，不用及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企业，账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

1.完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

2.业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

3.费用类发票处理 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用，单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

4.成本计算及入账处理 对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

5.做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

6.归集损益类科目，结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。 （具体填制凭证的处理方法见第二章 企业凭证的填制及要求）。

第二步：

首先要组织生产统计报数，根据统计人员申报的有关数字进行各类数据核算，确保有关科目核算。其次就是根据企业购进的原材料（增值税发票）作记账凭证处理并登记有关增值税明细账薄，并及时反映增值税进项情况，对于进项税增值税发票使用情况，要严格按照《增值税管理暂行条理》进行使用与操作，确定进项税认证情况。

进项税认定时间按税务部门的要求，自发票之日起90天内必须认证，否则作为放弃认定。月底（30日）前一定要确认发票认证情况，并确定好本月实际需要缴纳的增值税，月底前处理不够完整，次月出无法修改数据。

目前，认证发票有两种方式，一种是网上认证、一种是到当地税务机关认证。但是，都必须保证需要认证的抵扣联发票版面整洁、属于认定期内，否则认证无法通过，造成不必要的损失。

第三步：

企业根据定货合同开具销售增值税发票进行销售，（具体开具操作严格按照防伪税控开票系统进行操作）仅跟发货出库单（与发票业务一致），开具后计算销售收入以及销项情况，（防伪开票系统自动生产数据）及时作记账凭证，登记销售收入明细账以及往来账款明细账，为老板提供及时、准确的销售数据以及往来账款回收情况。

第四步：

月底结账前（30日前）切切进入防伪税控开票系统核对本月实际开票数量、发票销售、发票使用情况、其次一定要核对已开发票作废份数、核对作废发票相应的发票，是否出现漏作废或者作废错，并预算准该月增值税实现的情况，做好汇报工作，以免跨月造成不必要的麻烦。

第五步：

月末总结账时一定要核准账薄以及报表各科目余额数据，预防造成业务处理错误以便及时修改或数据调整。

第六步：

该月业务凭证全部处理完毕后，汇总科目。根据汇总科目表填制总账和明细分类账，编制资产负债表和利润表、现金流量表等需要的各类申报表。

一般规模的大的，可以根据企业实际情况与老板的需要一周或一季度随时编制有关财务报表，为企业老板反映当时的企业的财务状况，汇报的报表除了（资产负债表、损益表、现金流量表、增值税申报表）以外，可根据企业老板平常需要的数字，财务人员根据需要，自行设计有关财务报表。

企业规模小的，月底结账一次性汇总，做有关企业需要申报的财务报表，注明：每月总结账时，一定要预计报表大体情况，汇报老板，尤其是向税务机关申报的各类报表，一旦财务人员月底已经出报表，数字已经确定，月底，向老板汇报工作。老板对申报的数字不够完整不符合老板的心意，比如：企业反映利润情况、纳税情况等等，那是老板让我们需要修改，老板的一句话，我们可就要忙一阵子，之前做了无用工。

报表做完申报之前一定要求老板签字报表编制审核无误后，经法人签章审核后，输入各申报系统进行纳税申报，并向老板分析最近的企业财务状况，签字的目的是减少我们财务人员不必要的责任。（财务报表具体编制方法见第三章: 生产企业财务报表快速编制方法（实战篇）。

第七步：

纳税申报 目前随着高科技的发展，纳税申报方式采用电子申报，由于各地申报软件不一样，在这里不在作一一说明，前面的工作做好了，申报就很简单了。 前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。

参考资料

做账-网络

⑨ 科目余额明细表和科目余额表的区别

科目余额明细表和科目余额表的区别如下：

1、概念不同

科目余额表是基本会计作账表格，是各科目结余情况.把这表的余额填在资产负债表上和损益表上,就出了报表。

而科目余额明细表在资产负债表里反映的是至本月末各资产负债的金额.在各明细分类帐中反应的是各明细帐户至本月末的最新金额。我们所申报的资产负债表是根据总分类帐各科目余额的最新数据申报。

2、制作方法不同

科目余额明细表制作所有已制单的单据（凭证）的余额，原理为期初余额+（或-）本期发生额（包括借方发生额和贷方发生额）=期末余额；只是在选项时有无包括已记帐凭证，就是范围，一般应选择包括未记帐的凭证。

而制作科目余额表需要各个科目的余额，一般包括上期余额,本期发生额,期末余额等。

通俗点说就是跟据汇总的凭证而形成的每个科目的余额，而这些科目分属于资产、负债和所有者权益，所形成的等式就是资产=负债+所有者权益。

3、作用不同

科目余额明细表作用就是用于查询公司的会计科目的发生额、余额等会计信息。

而科目余额表主要是为了方便做财务报表。

4、制作的时间不同。

科目余额明细表在年末制作，而科目余额表在年初制作。

参考资料来源：网络-科目余额表

⑩ 科目余额表怎么看

科目余额表可按期查看：主要数据区分为期初，本期借方，本期贷方，借方累计，贷方累计，期未余额。有用的数据为期初，本期借方，本期贷方与期未。

可以查看一定期间的借方与贷方发生数,也就是变动金额，从中可以分析是否存在异常波动。

另外，期初与期未余额与资产负债表上的科目余额应一致，而损益类科目的累计发生数又与利润表相一致。

在审计实务中，正确运用被审计单位提供的会计科目发生额及余额额表，对于尽快进入审计状态，提高审计工作效率都将起到很好的作用。

利用会计科目发生额及余额表，可以分析被审计单位的某些趋势，进而为对被审计单位进行综合评价提供必要的依据。

在审计实践中，利用会计科目发生额及余额表

1、容易发现坏账或假账的可能性。

2、容易发现经济活动的异常情况。

3、容易发现企业资金周转快慢和企业产品是否畅销的线索。

(10)酒业批发零售的科目余额表扩展阅读

1、所有已制单的单据（凭证）的余额，原理为期初余额+（或-）本期发生额（包括借方发生额和贷方发生额）=期末余额；

2、只是在选项时有无包括已记帐凭证，就是范围，一般应选择包括未记帐的凭证。

3，做科目余额表的目的主要是为了方便做财务报表。

科目余额表就是各个科目的余额，一般包括上期余额,本期发生额,期末余额.0。

通俗点说就是跟据汇总的凭证而形成的每个科目的余额，而这些科目分属于资产、负债和所有者权益，所形成的等式就是资产=负债+所有者权益。

作用就是用于查询公司的会计科目的发生额、余额等会计信息。