农业机械批发零售免税

『壹』 农机整机销售免税的依据是什么

《财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》 财税[2001]113号《国家税务总局关于印发〈增值税部分货物征税范围注释〉的通知》（国税发[1993]151号）

农机是指用于农业生产(包括林业、牧业、副业、渔业)的各种机器和机械化和半机械化农具，以及小农具。

农机的范围为：

1．拖拉机。是以内燃机为驱动牵引机具从事作业和运载物资的机械。包括轮拖拉机、履带拖拉机、手扶拖拉机、机耕船。

2．土壤耕整机械。是对土壤进行耕翻整理的机械。包括机引犁、机引耙、旋耕机、镇压器、联合整地器、合壤器、其他土壤耕整机械。

3．农田基本建设机构。是指从事农田基本建设的专用机械。包括开沟筑埂机、开沟铺管机、铲抛机、平地机、其他农田基本建设机械。

(1)农业机械批发零售免税扩展阅读

免税的范围

营业税的免税项目

(1)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。

(2)残疾人员个人提供的劳务。

(3)医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务。

(4)学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务。

(5)农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务。

(6)纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动所售门票业务，宗教场所举办文化、宗教活动的业务。

除了这些免税项目外，还有对个人应税收入未达到起征点的免税。按期纳税的起征点为月营业额1000～5000元;按次纳税的起征点为每项(日)营业额100元。达到起征点的，就全额征收营业税。

『贰』 请问农机行业的税收政策有哪些

1、增值税:根据08年修订的增值税暂行条例第二条:饲料、化肥、农药、农机、农膜适用13%税率,即农机产品生产环节按13%税率计算销项税,批发零售环节免税。

2、营业税.根据08年修订的营业税暂行条例第八条:农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治收入免征营业税。

3、企业所得税:企业所得税法第二十七条、企业所得税法实施条例第八十六条规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。

其中包括灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；另外还在西部地区符合条件的还可享受西部大开发政策。

(2)农业机械批发零售免税扩展阅读：

增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%。

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐。

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品。

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜。

下列项目免征营业税：

（一）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务。

（二）残疾人员个人提供的劳务。

（三）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务。

（四）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务。

（五）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。

（六）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。

（七）境内保险机构为出口货物提供的保险产品。

除前款规定外，营业税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

『叁』 从事农业机械销售企业是否免征企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定：企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指： （一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： 1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； 2、农作物新品种的选育； 3、中药材的种植； 4、林木的培育和种植； 5、牲畜、家禽的饲养； 6、林产品的采集； 7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目； 8、远洋捕捞。 （二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： 1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； 2、海水养殖、内陆养殖。 综上，企业从事以上农业项目的，企业所得税可以享受减免税；从事农业机械销售的不属于以上范围，不能享受减免税。

『肆』 农业机械销售都有哪些免税政策呢

1、批发和零售农机，在企业所得税方面目前不免税。只在增值税方面可享受免税优惠。

2、依据财税[2001]113号文第一条第四项的规定，从事批发、零售农机的企业，可以免征增值税，不管国家是否有补贴。（生产销售农机的工业企业不免）

3、企业按规定到主管税务机关办理相关免征增值税的备案手续即可。

批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。 也就是说农机在农机生产厂出厂销售时，按13％的税率征税。各级、各类农机经销机构（企业）将从生产厂购进的农机再销售时，是免征增值税的。也就是在农机生产环节征收增值税。

(4)农业机械批发零售免税扩展阅读：

农机的范围包括：

（一）拖拉机。是以内燃机为驱动牵引机具从事作业和运载物资的机械。包括轮拖拉机、履带拖拉机、手扶拖拉机、机耕船。

（二）土壤耕整机械。是对土壤进行耕翻整理的机械。包括机引犁、机引耙、旋耕机、镇压器、联合整地器、合壤器、其他土壤耕整机械。

（三）农田基本建设机械。是指从事农田基本建设的专用机械。包括开沟筑埂机、开沟铺管机、铲抛机、平地机、其他农田基本建设机械。

（四）种植机械。是指将农作物种子或秧苗移植到适于作物生长的苗床机械。包括播作机、水稻插秧机、栽植机、地膜覆盖机、复式播种机、秧苗准备机械。

（五）植物保护和管理机械。是指农作物在生长过程中的管理、施肥、防治病虫害的机械。包括机动喷粉机、喷雾机（器）、弥雾喷粉机、修剪机、中耕除草机、播种中耕机、培土机具、施肥机。

『伍』 机械厂销售农业机具是否免征增值税

属于免征增值税项目。
根据《关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）第一条第四款规定，批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。
我会计专业学生，最近要考税法，所以这个我知道，相信我。

『陆』 销售农业机械免税吗免那些税如果要税，交那些附加税税率是多少

免税。

根据《财政部、国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》，为支持农业生产发展，经国务院批准，现就若干农业生产资料征免增值税的政策通知如下：

一、下列货物免征增值税：

1、农膜。

2、生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥（企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70％）。

“复混肥”是指用化学方法或物理方法加工制成的氮、磷、钾三种养分中至少有两种养分标明量的肥料，包括仅用化学方法制成的复合肥和仅用物理方法制成的混配肥（也称掺合肥）。

3、生产销售的阿维菌素、胺菊酯、百菌清、苯噻酰草胺、苄嘧磺隆、草除灵、吡虫啉、丙烯菊酯、哒螨灵、代森锰锌、稻瘟灵、敌百虫、丁草胺、啶虫脒、多抗霉素、二甲戊乐灵、二嗪磷、氟乐灵。

生产销售的高效氯氰菊酯、炔螨特、甲多丹、甲基硫菌灵、甲基异柳磷、甲（乙）基毒死蜱、甲（乙）基嘧啶磷、精恶唑禾草灵、精喹禾灵、井冈霉素、咪鲜胺、灭多威、灭蝇胺、苜蓿银纹夜蛾核型多角体病毒。

生产销售的噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、杀虫单、杀虫双、顺式氯氰菊酯、涕灭威、烯唑醇、辛硫磷、辛酰溴苯腈、异丙甲草胺、乙阿合剂、乙草胺、乙酰甲胺磷、莠去津。

4、批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。

(6)农业机械批发零售免税扩展阅读

二、对生产销售的尿素统一征收增值税，并在2001、2002年两年内实行增值税先征后退的政策。2001年对征收的税款全额退还，2002年退还50％，自2003年起停止退还政策。

增值税具体退税事宜，由财政部驻各地财政监察专员办事处按财政部、国家税务总局、中国人民银行《关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定的通知》[（94）财预字第55号]的有关规定办理。

三、对原征收增值税的尿素生产企业生产销售的尿素，实行增值税先征后退政策从2001年1月1日起执行；对原免征增值税的尿素生产企业生产销售的尿素，恢复征收增值税和实行先征后退政策以及对农业生产资料免征增值税政策。

自2001年8月1日起执行，《关于延续若干增值税免税政策的通知》（财税明电[2000]6号）第四条同时停止执行。

『柒』 哪些农机免征增值税

不免征增值税，免征增值税的只有：

（一）农业生产者销售的自产农产品；

（二）避孕药品和用具；

（三）古旧图书；

（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

（七）销售的自己使用过的物品。

(7)农业机械批发零售免税扩展阅读：

增值税的征收范围

一般范围

增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。[3]

特殊项目

货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；

银行销售金银的业务；

典当业销售死当物品业务；

寄售业销售委托人寄售物品的业务；

集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。

特殊行为

视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。

将货物交由他人代销

代他人销售货物

将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）

将自产或委托加工的货物用于非应税项目

将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资

将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者

将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费

将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

『捌』 财税〔2001〕113号）第一条第四款规定，种子、种苗、化肥、农药、农机批发和零售，免征增值税。

为支持农业生产发展，近日，财政部、国家税务总局发出《关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》。其中规定，批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。
农机的范围包括：拖拉机，土壤耕整机械，农田基本建设机械，种植机械（包括播作机、水稻插秧机、栽植机、地膜覆盖机、复式播种机、秧苗准备机械），植物保护和管理机械（包括机动喷粉机、喷雾机、弥雾喷粉机、修剪机、中耕除草机、播种中耕机、培土机具、施肥机），收获机械（包括粮谷、棉花、薯类、甜菜、甘蔗、茶叶、油菜等收获机），场上作业机械（包括各种脱粒机、清选机、粮谷干燥机、种子精选机），排灌机械（包括喷灌机、半机械化提水机具、打井机），农副产品加工机械（包括茶叶机械、剥壳机械、棉花加工机械、食用菌机械、小型粮谷机械），农业运输机械（包括人力车、畜力车和拖拉机挂车），畜牧业机械（包括草原建设机械、牧业收获机械、饲料加工机械、畜产品采集机械），渔业机械（包括捕捞机械、增氧机、饵料机），林业机械（包括清理机械、育林机械、树苗栽植机械），小农具。
以下产品不属于征免范围：农机零部件、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、机动渔船。

『玖』 农机经营和销售可以免税吗

一、农机销售免征增值税。财政部、国家税务总局财税字［1994］004号文件规定，“批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机”在1995年底以前免征增值税。其后，财政部、国家税务总局相继出台了多个文件延长其免税期限。

二、《国家税务总局关于印发〈增值税部分货物征税范围注解〉的通知》（国税发〔1993〕151号）第十六条规定：“农机是指用于农业生产（包括林业、牧业、副业、渔业）的各种机器和机械化、半机械化农具，以及小农具。

具体包括拖拉机、土壤耕整机械、农田基本建设机械、种植机械、收获机械、植物保护和管理机械、场上作业机械、排灌机械、农副产品加工机械等等。”。

三、《国家税务总局关于印发〈增值税部分货物征税范围注释〉的通知》还明确规定：以农副产品为原料加工工业的机械，不属于‘农机’范围；三轮货运车、农用汽车不属于‘农机’范围。

(9)农业机械批发零售免税扩展阅读：

农机的范围包括：

（一）拖拉机。是以内燃机为驱动牵引机具从事作业和运载物资的机械。包括轮拖拉机、履带拖拉机、手扶拖拉机、机耕船。

（二）土壤耕整机械。是对土壤进行耕翻整理的机械。包括机引犁、机引耙、旋耕机、镇压器、联合整地器、合壤器、其他土壤耕整机械。

（三）农田基本建设机械。是指从事农田基本建设的专用机械。包括开沟筑埂机、开沟铺管机、铲抛机、平地机、其他农田基本建设机械。

（四）种植机械。是指将农作物种子或秧苗移植到适于作物生长的苗床机械。包括播作机、水稻插秧机、栽植机、地膜覆盖机、复式播种机、秧苗准备机械。

（五）植物保护和管理机械。是指农作物在生长过程中的管理、施肥、防治病虫害的机械。包括机动喷粉机、喷雾机（器）、弥雾喷粉机、修剪机、中耕除草机、播种中耕机、培土机具、施肥机。

（六）收获机械。是指收获各种农作物的机械。包括粮谷、棉花、薯类、甜菜、甘蔗、茶叶、油料等收获机。

等等

国家税务总局-中华人民共和国增值税暂行条例