黄金批发和零售消费税

『壹』 黄金首饰销售需要缴纳消费税么

根据《财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（（1994）财税字第95号）规定：
“经国务院批准，金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。现将有关规定通知如下：
改为零售环节征收消费税的金银首饰范围：
这次改为零售环节征收消费税的金银首饰范围仅限于：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（以下简称金银首饰）。
不属于上述范围的应征消费税的首饰（以下简称非金银首饰），仍在生产销售环节征收消费税。”
根据国家税务总局关于印发《金银首饰消费税征收管理办法》的通知（国税发[1994]267号）规定：
“根据财政部、国家税务总局《关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》(以下简称《通知》)(财税宇[94]95号)的有关法规，特制定本办法。
金银首饰的范围：
《通知》第一条所称“金银首饰的范围”不包括镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰。”
根据上述规定，18k金首饰应在零售环节缴纳消费税，镀金首饰应在生产环节缴纳消费税。

『贰』 金银首饰每道销售环节都要征收消费税吗

《财政部、国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》（财税字[1994]095号）中规定金银首饰消费税的纳税环节由原来的生产销售环节改为零售环节征收。同时国家税务总局在《金银首饰消费税征收管理办法》第二条对“金银首饰的零售业务”作了进一步的解释，即金银首饰的零售业务是指将金银首饰销售给中国人民银行批准的金银首饰生产、加工、批发、零售单位(以下简称经营单位)（注意此处“经营单位”的概念）以外的单位和个人的业务(另有规定者除外).并将以下行为视同零售业务：(一)为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰、加工包括带料加工,翻新改制,以旧换新等业务,不包括修理,清洗业务.(二)经营单位将金银首饰用于馈赠,赞助,集资,广告,样品,职工福利,奖励等方面.(三)未经中国人民银行总行批准经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位。从以上规定中不难理解：金银首饰消费税的纳税环节为零售环节征收，而且金银首饰销售的对象只要不是中国人民银行批准生产、加工、批发、零售的单位即为零售，就应缴纳金银首饰消费税。若是批发业务销售方和销售的对象一方未经中国人民银行总行批准，就应缴纳金银首饰消费税。但是中国人民银行总行根据《国务院关于取消第二批行政审批项目和改变一批行政审批项目管理方式的决定》（国发[2003]5号）已停止执行黄金制品生产、加工、批发业务的行政审批项目。上述文件便存在两种理解：一种是目前的金银首饰销售的对象中国人民银行均不进行行政审批，只要发生金银首饰销售行为就应缴纳金银首饰消费税。另一种是根据上述文件视同零售业务第三条理解经中国人民银行总行批准经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位，不缴金银首饰消费税，目前中国人民银行已取消行政审批后，原取得中国人民银行批准的经营金银首饰批发业务的单位不缴金银首饰消费税，现在没有文件规定此类企业缴纳金银首饰消费税，这类企业依然不缴金银首饰消费税，新发生此类批发业务的单位也比照执行。也就是金银首饰消费税只在零售给消费者个人这一环节征收，销售给企业不征。这就形成了金银首饰消费税在征收管理上的不一致性。

『叁』 关于金银首饰的消费税

1、经中国人民银行批准的零售单位委托其他单位代销金银首饰，（受托方 ）是纳税人；
2、经中国人民银行批准的批发单位委托其他单位代销金银首饰，（ 委托方 ）是纳税人；
3、未经中国人民银行批准的单位委托其他单位代销金银首饰，（ 双方 ）是纳税人；
4、经中国人民银行批准的零售单位委托其他单位加工金银首饰，（ 受托方 ）是纳税人；、
5、经中国人民银行批准的批发单位委托其他单位加工金银首饰，（ 委托方 ）是纳税人；
6、未经中国人民银行批准的单位委托其他单位加工金银首饰，（受托方 ）是纳税人。

『肆』 金条的销售是否需要交纳消费税

根据《国家税务总局关于锻压金首饰在零售环节征收消费税问题的批复》（国税函发〔1996〕727号）规定，对在零售环节征收消费税的金银首饰的范围重申如下：

在零售环节征收消费税的金银首饰的范围不包括镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰。

凡采用包金、镀金工艺以外的其它工艺的含金、银首饰及镶嵌首饰，如锻压金、铸金、复合金首饰等，都应在零售环节征收消费税。因此，销售的金条不属于“金银珠宝首饰”范畴，不征收消费税。

(4)黄金批发和零售消费税扩展阅读：

纳税人：

1、消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。具体包括：

2、在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。

3、根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规定，在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。

4、消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。消费税是对在中国境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。

『伍』 黄金业零售环节交税,那如何证明是批发而不是零售呢是否需要去税局办理什么证明

零售环节交消费税，如果黄金是向对方企业具有黄金零售许可证的销售的为批发，向没有黄金零售许可证的单位或个人销售的就是零售。
黄金交易受国家管制的，经行政许可才可以交易。

『陆』 黄金消费税怎么算

黄金消费税的应纳消费税额=组成计税价格×金银首饰消费税税率
根据规定，金银首饰的消费税是由生产销售环节征收改为零售环节征收。
需要注意的是
1、纳税人销售金银首饰的销售额中，如果没有扣除增值税税款的，金银首饰的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或者征收率)；
2、金银首饰如果连同包装物一起销售的，要并入金银首饰的销售额计征消费税；金银首饰如果是带料加工的，要按照金银首饰的销售额来计征消费税，如果没有同类金银首饰销售价格的，要按照组成计税价格来交税，组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-金银首饰消费税税率)。
根据《财政部、国家税务总局关于金银首饰消费税减按5%征收的通知》的规定：金银首饰消费税由10%的税率减半按5%征收，减按5%征收消费税的范围，包括了金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。

『柒』 金银首饰批发与零售哪个环节需要交消费税

仅供参考
金银首饰消费税只在零售环节缴纳。生产、进口、批发环节都不缴纳消费税。

『捌』 黄金批发企业交消费税吗2015

金银首饰、钻石及钻石饰品，零售环节征收消费税。税率:5%。
批发环节不征。