烟草批发商消费税批发价计算

⑴ 烟草消费税怎么算，税率是多少

一、根据《财政部 国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》(财税〔2009〕84号)第一条第二项规定：“调整卷烟生产环节(含进口)消费税的从价税税率：
1.甲类卷烟，即每标准条(200支)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟，税率调整为56%。
2.乙类卷烟，即每标准条调拨价格在70元(不含增值税)以下的卷烟，税率调整为36%。
卷烟的从量定额税率不变，即0.003/支。”
二、根据《财政部 国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》(财税〔2009〕84号 )附件《调整后的烟产品消费税税目税率表》规定：“(一)卷烟
1. 工业
(1)甲类卷烟(调拨价70元(不含增值税)/条以上(含70元)：56%加0.003元/支，在生产环节征税;
(2)乙类卷烟(调拨价70元(不含增值税)/条以下)：36%加0.003元/支，在生产环节征税。
2.商业批发
5%，在批发环节征税。
(二)雪茄
36%，在生产环节征税。
(三)烟丝
30%，在生产环节征税。”
三、根据《财政部 国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知》(财税〔2015〕60号)规定：“一、将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。
......
三、本通知自2015年5月10日起执行。此前有关文件规定与本通知相抵触的，以本通知为准。”

⑵ 烟类消费税的计算

某市烟草集团公司系增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2011年3月将自产烟丝800万元，委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），M企业每箱收取加工费0.1万元
（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。
（说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元/支。）
要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算M企业当月应当代收代缴的消费税。
（2）计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。
（3）计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。
（4）计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税。
【正确答案】：（1）纳税人委托加工应税消费品，以实际收回的数量作为课税数量。
代收代缴的消费税
＝（800÷500×200＋0.1×200＋200×250×200×0.003÷10000）÷（1－56%）×56%＋200×250×200×0.003÷10000
＝439.55（万元）
（2）应纳消费税为零。
（3）卷烟批发环节适用5%的消费税税率
应纳消费税＝320×5%＝16（万元）
（4）应纳消费税＝100×320÷80×5%＝20（万元）

⑶ 一包零售价10元，烟草公司批发价8元，出厂价7元的香烟，其中大概包括多少税收 列出所涉及的税种，

按照现在的税率来计算香烟的消费税为56%加0.003元/支 增值税为13% 而且卷烟在生产和批发环节总共征收两次消费税 增值税也是征收了两次

⑷ 关于卷烟消费税的计算

这个问题根本原因在于你对价内税和价外税的概念没做好很好的区分。
销售价款中含税就是价内税，不含税就是价外税。具体的税种，增值税是价外税，消费税是价内税，就是说增值税的计税销售额不含增值税，消费税的计税销售额要含消费税。
所以来看你这道题，600元是含在税里的，整个消费税都是含在80000，所以这个就是计税依据。
举个例子，一件商品，成本30元，利润40元，消费税率30%，那么应交消费税是（30+40）/（1-0.3）*0.3=30元。所以呢，老板自己会乖乖提价到100元销售，这就是消费税在抑制消费上的强大能力。

⑸ 卷烟消费税的计算方法

(一)甲类卷烟

甲类卷烟是指每标准条（200支，下同）调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟，其从价税率为56%。根据《国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》。

(二)乙类卷烟

乙类卷烟是指每标准条（200支，下同）调拨价格在70元（不含增值税）以下的卷烟，其从价税率为36%。根据《国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》。

应纳消费税=销售额×适用税率+课税数量×单位税额

注会

⑹ 消费税计算中为何不见5%的批发环节消费税

卷烟厂并不是批发企业，不交批发环节5%的消费税。

卷烟的问题分成三个层次理解：
1.如果是卷烟厂将生产出的卷烟批发给烟草批发企业，那么烟厂只要交一箱150的定额税及56%或36%从价消费税。
2、如果烟草批发企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位，那么烟草批发企业，要征一道5%的从价税。
3、如果烟草批发销售企业又将卷烟销售给了其他的烟草批发企业，则不用征税。

⑺ 烟草公司将卷烟销售给烟草批发商要不要交消费税

要交。烟草现在在批发环节多加了一道5%的消费税。在批发环节征收的消费税仅限于卷烟，且是加征的一道消费税。加征11%的从价税和0.005元/支的从量税。

消费税的征收范围包括了五种类型的产品：

第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；

第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；

第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；

第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；

第五类：具有一定财政意义的产品，如护肤护发品等。

消费税共设置了15个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有13个档次的税率，最低3%，最高56%（2008年9月1日起排气量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车，税率由3%下调至1%）。

经国务院批准，财政部、国家税务总局对烟产品消费税政策作了重大调整，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%。另外，卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为5%，新政策从2009年5月1日起执行。

(7)烟草批发商消费税批发价计算扩展阅读：

计税方法

1、从价计税时

应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

2、从量计税时

应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

3、自产自用应税消费品

a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；

b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（成本+利润）÷（1- 消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×适用税率

4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）

应纳税额=组成计税价格×适用税率

5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格 =（关税完税价格+关税）÷（1- 消费税税率）

应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率

6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）

应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率

7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

⑻ 烟草公司批发的卷烟 要交消费税吗

自2009
年5
月1
日起，在卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税。具体规定为：
(1)
烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道5
%
的从价税。
(2)
烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。
自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。