批發零售農機

㈠ 農機產品銷售稅率多少

根據《財政部、國家稅務總局關於若干農業生產資料征免增值稅政策的通知》（財稅[2001]113號） 第一條第4項規定：批發和零售的種子、種苗、化肥、農葯、農機，免徵增值稅。

根據《增值稅部分貨物征稅范圍注釋》[ 國稅發［1993］151號 ]第十六條規定：農機是指用於農業生產（包括林業、牧業、副業、漁業）的各種機器和機械化和半機械化農具，以及小農具。 該文件對農機的范圍進行了詳細的界定，由於內容較多，無法摘述，詳細內容請查閱文件。

《增值稅部分貨物征稅范圍注釋》規定范圍的農機，依13％的稅率繳納增值稅；農機配件稅率為17%。批發和零售農機，免徵增值稅。

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累進稅率

累進稅率指按征稅對象數額的大小，劃分若乾等級，每個等級由低到高規定相應的稅率，征稅對象數額越大稅率越高，數額越小稅率越低。累進稅率因計算方法和依據的不同，又分以下幾種：

（1）全額累進稅率：即對征稅對象的金額按照與之相適應等級的稅率計算稅額。在征稅對象提高到一個級距時，對征稅對象金額都按高一級的稅率征稅；

（2）全率累進稅率：它與全額累進稅率的原理相同，只是稅率累進的依據不同。全額累進稅率的依據是征稅對象的數額，而全率累進稅率的依據是征稅對象的某種比率，如銷售利潤率、資金利潤率等；

（3）超額累進稅率：即把征稅對象按數額大小劃分為若乾等級，每個等級由低到高規定相應的稅率，每個等級分別按該級的稅率計稅；

（4）超率累進稅率：它與超額累進稅率的原理相同，只是稅率累進的依據不是征稅對象的數額而是征稅對象的某種比率。

在以上幾種不同形式的稅率中，全額累進稅率和全率累進稅率的優點是計算簡便，但在兩個級距的臨界點稅負不合理。超額累進稅率和超率累進稅率的計算比較復雜，但累進程度緩和，稅收負擔較為合理。

㈡ 我公司是出售農機的，進貨沒有進項稅，所以每個月都很多的銷項稅，我可以轉成收入嗎

多的銷項稅不能轉成收入，增值稅是價外稅，交給了國家，不是企業的收入。
借：應交稅費-銷項稅
貸：主營業務收入 這是錯的。

想少交些稅，就得進機器時，要取得進項發票抵扣。

沒有開發票，都是估價計成本，等開了發票來時，沖估價的分錄，用發票再做一次分錄。

出售農機的，發象是免增值稅的吧。

㈢ 農業機械銷售都有哪些免稅政策呢

1、批發和零售農機，在企業所得稅方面目前不免稅。只在增值稅方面可享受免稅優惠。

2、依據財稅[2001]113號文第一條第四項的規定，從事批發、零售農機的企業，可以免徵增值稅，不管國家是否有補貼。（生產銷售農機的工業企業不免）

3、企業按規定到主管稅務機關辦理相關免徵增值稅的備案手續即可。

批發和零售的種子、種苗、化肥、農葯、農機。 也就是說農機在農機生產廠出廠銷售時，按13％的稅率征稅。各級、各類農機經銷機構（企業）將從生產廠購進的農機再銷售時，是免徵增值稅的。也就是在農機生產環節徵收增值稅。

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農機的范圍包括：

（一）拖拉機。是以內燃機為驅動牽引機具從事作業和運載物資的機械。包括輪拖拉機、履帶拖拉機、手扶拖拉機、機耕船。

（二）土壤耕整機械。是對土壤進行耕翻整理的機械。包括機引犁、機引耙、旋耕機、鎮壓器、聯合整地器、合壤器、其他土壤耕整機械。

（三）農田基本建設機械。是指從事農田基本建設的專用機械。包括開溝築埂機、開溝鋪管機、鏟拋機、平地機、其他農田基本建設機械。

（四）種植機械。是指將農作物種子或秧苗移植到適於作物生長的苗床機械。包括播作機、水稻插秧機、栽植機、地膜覆蓋機、復式播種機、秧苗准備機械。

（五）植物保護和管理機械。是指農作物在生長過程中的管理、施肥、防治病蟲害的機械。包括機動噴粉機、噴霧機（器）、彌霧噴粉機、修剪機、中耕除草機、播種中耕機、培土機具、施肥機。

㈣ 企業銷售享受國家補貼的農機具是否免所得稅

批發和零售農機，在企業所得稅方面目前不免稅。只在增值稅方面可享受免稅優惠。

企業所得稅直接減免：

免徵

適用范圍：

1、蔬菜、穀物、油料、豆類、水果等種植；

2、農作物新品種選育；

3、中葯材種植；

4、林木種植；

5、牲畜、家禽飼養；

6、林產品採集；

7、灌溉、農產品加工、農機作業與維修；

8、遠洋捕撈；

9、公司﹢農戶經營。

減半徵收

適用范圍：

1、花卉、茶及飲料作物、香料作物的種植；

2、海水養殖、內陸養殖。

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徵收管理

1、納稅年度

是從公歷1月1日起至12月31日止。納稅人在一個納稅年度中間開業，或者由於合並、關閉等原因，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度；納稅人清算時，應當以清算期間為一個納稅年度。

2、納稅申報

2008年1月1日起施行的企業所得稅法第五十四條規定：

企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。納稅人在規定的申報期申報確有困難的，可報經主管稅務機關批准，延期申報。

參考資料來源：網路-企業所得稅

㈤ 我們公司為一般納稅人，銷售農機。雖說整機免稅，但是憑進項抵扣還是直接免稅，不知如何做賬

因為農機是在批發和零售環節免徵增值稅的，取得的專用發票可全部計入成本。

按照增值稅條例規定，為生產免稅貨物而耗用的原材料的進項稅額不得抵扣，也就是要將這部分進項稅轉出計入成本。

但是在購進項目部分用於應稅項目部分用於免稅項目的情況下，對於免稅項目應轉出的進項稅額，普遍認為比較科學的方法是採用銷售額比例法，即用免稅項目的銷售額占總銷售額的比例來計算分攤應轉出的進項稅額。

會計分錄如下：

借：主營業務成本

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

按照增值稅專用發票管理規定，銷售免稅項目除國家另有規定外，不得開具專用發票。有人認為，免稅項目在會計處理時，不產生應交稅費的貸項。但從計稅原理上說，增值稅是對商品生產和流通各個環節的新增價值或附加值進行征稅。

(5)批發零售農機擴展閱讀：

銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。

所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。

安裝稅控裝置的單位和個人，應當按照規定使用稅控裝置開具發票，並按期向主管稅務機關報送開具發票的數據。

使用非稅控電子器具開具發票的，應當將非稅控電子器具使用的軟體程序說明資料報主管稅務機關備案，並按照規定保存、報送開具發票的數據。

國家推廣使用網路發票管理系統開具發票，具體管理辦法由國務院稅務主管部門制定。

㈥ 銷售農業機械免稅嗎免那些稅如果要稅，交那些附加稅稅率是多少

免稅。

根據《財政部、國家稅務總局關於若干農業生產資料征免增值稅政策的通知》，為支持農業生產發展，經國務院批准，現就若干農業生產資料征免增值稅的政策通知如下：

一、下列貨物免徵增值稅：

1、農膜。

2、生產銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復混肥（企業生產復混肥產品所用的免稅化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高於70％）。

「復混肥」是指用化學方法或物理方法加工製成的氮、磷、鉀三種養分中至少有兩種養分標明量的肥料，包括僅用化學方法製成的復合肥和僅用物理方法製成的混配肥（也稱摻合肥）。

3、生產銷售的阿維菌素、胺菊酯、百菌清、苯噻醯草胺、苄嘧磺隆、草除靈、吡蟲啉、丙烯菊酯、噠蟎靈、代森錳鋅、稻瘟靈、敵百蟲、丁草胺、啶蟲脒、多抗黴素、二甲戊樂靈、二嗪磷、氟樂靈。

生產銷售的高效氯氰菊酯、炔蟎特、甲多丹、甲基硫菌靈、甲基異柳磷、甲（乙）基毒死蜱、甲（乙）基嘧啶磷、精惡唑禾草靈、精喹禾靈、井岡黴素、咪鮮胺、滅多威、滅蠅胺、苜蓿銀紋夜蛾核型多角體病毒。

生產銷售的噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、殺蟲單、殺蟲雙、順式氯氰菊酯、涕滅威、烯唑醇、辛硫磷、辛醯溴苯腈、異丙甲草胺、乙阿合劑、乙草胺、乙醯甲胺磷、莠去津。

4、批發和零售的種子、種苗、化肥、農葯、農機。

(6)批發零售農機擴展閱讀

二、對生產銷售的尿素統一徵收增值稅，並在2001、2002年兩年內實行增值稅先征後退的政策。2001年對徵收的稅款全額退還，2002年退還50％，自2003年起停止退還政策。

增值稅具體退稅事宜，由財政部駐各地財政監察專員辦事處按財政部、國家稅務總局、中國人民銀行《關於稅制改革後對某些企業實行「先征後退」有關預算管理問題的暫行規定的通知》[（94）財預字第55號]的有關規定辦理。

三、對原徵收增值稅的尿素生產企業生產銷售的尿素，實行增值稅先征後退政策從2001年1月1日起執行；對原免徵增值稅的尿素生產企業生產銷售的尿素，恢復徵收增值稅和實行先征後退政策以及對農業生產資料免徵增值稅政策。

自2001年8月1日起執行，《關於延續若干增值稅免稅政策的通知》（財稅明電[2000]6號）第四條同時停止執行。

㈦ 在縣城開家小型農機具店怎樣

不太怎麼地，縣城開店房租貴，主要業務是批發給農村銷售點代銷，所以需要很大的資金支持。由於用農機農具的都在農村不如去鄉鎮開，房租低直接零售利潤大些

㈧ 農機經營和銷售可以免稅嗎

一、農機銷售免徵增值稅。財政部、國家稅務總局財稅字［1994］004號文件規定，「批發和零售的種子、種苗、化肥、農葯、農機」在1995年底以前免徵增值稅。其後，財政部、國家稅務總局相繼出台了多個文件延長其免稅期限。

二、《國家稅務總局關於印發〈增值稅部分貨物征稅范圍註解〉的通知》（國稅發〔1993〕151號）第十六條規定：「農機是指用於農業生產（包括林業、牧業、副業、漁業）的各種機器和機械化、半機械化農具，以及小農具。

具體包括拖拉機、土壤耕整機械、農田基本建設機械、種植機械、收獲機械、植物保護和管理機械、場上作業機械、排灌機械、農副產品加工機械等等。」。

三、《國家稅務總局關於印發〈增值稅部分貨物征稅范圍注釋〉的通知》還明確規定：以農副產品為原料加工工業的機械，不屬於『農機』范圍；三輪貨運車、農用汽車不屬於『農機』范圍。

(8)批發零售農機擴展閱讀：

農機的范圍包括：

（一）拖拉機。是以內燃機為驅動牽引機具從事作業和運載物資的機械。包括輪拖拉機、履帶拖拉機、手扶拖拉機、機耕船。

（二）土壤耕整機械。是對土壤進行耕翻整理的機械。包括機引犁、機引耙、旋耕機、鎮壓器、聯合整地器、合壤器、其他土壤耕整機械。

（三）農田基本建設機械。是指從事農田基本建設的專用機械。包括開溝築埂機、開溝鋪管機、鏟拋機、平地機、其他農田基本建設機械。

（四）種植機械。是指將農作物種子或秧苗移植到適於作物生長的苗床機械。包括播作機、水稻插秧機、栽植機、地膜覆蓋機、復式播種機、秧苗准備機械。

（五）植物保護和管理機械。是指農作物在生長過程中的管理、施肥、防治病蟲害的機械。包括機動噴粉機、噴霧機（器）、彌霧噴粉機、修剪機、中耕除草機、播種中耕機、培土機具、施肥機。

（六）收獲機械。是指收獲各種農作物的機械。包括糧谷、棉花、薯類、甜菜、甘蔗、茶葉、油料等收獲機。

等等

國家稅務總局-中華人民共和國增值稅暫行條例

㈨ 請問飼料化肥農葯農機批發零售的企業什麼情況可以免稅

飼料化肥農葯農機批發零售的企業你可以到當地稅務局進行申請呀，一般納稅人購進免稅農業產品，不能按買價的13%扣除進項稅的，銷售時是免稅的，也不提銷項說。