批發零售貿易公司稅務籌劃

Ⅰ 商貿企業利潤太高應該如何避稅

貿易行業稅收負擔都重，一是13%的增值稅；其次就是25%的企業所得稅，那麼企業應該怎樣採取措施，合理合規的節稅避稅，減輕自身的稅收成本呢？

一、先來說說增值稅：

增值稅的計算方法，大家都清楚，銷項-進項。銷項方面是不用擔心了，增值稅稅收壓力大必然銷量方面是不用太擔心。但是，采購方面，若是采購原材料之類，但是沒有要求供應商提供發票，就會在計算增值稅的時候加大增值稅的應納稅額，從而造成多交增值稅，所以企業的增值稅的稅收負擔重。

針對這個情況，企業是可以在稅收優惠園區設立一個有限公司，和現有企業的供應商進行采購，從而提價轉賣給現有企業，進而就把利潤留在稅收優惠園區設立的企業，享受增值稅、企業所得稅地方留存的75%-90%。

二、再來說說企業所得稅

25%的企業所得稅稅率確實高，通常找到小編的客戶，都是通過「有限公司+個人獨資企業」搭配的方式，解決成本方面的問題的。

企業繳納完增值稅後，進行利潤分配的時候，還需要繳納20%的分紅稅，何不把這部分利潤通過業務的方式，轉移到個人獨資企業，這樣沒有25%的企業所得稅稅率，也沒有20%的分紅稅稅率。

個人獨資企業的節稅模式，就是與缺成本的企業進行業務往來，開票給該企業，作為企業的成本，就可以少繳納企業所得稅。

個人獨資企業開票了後，不需要成本票，直接核定所得稅稅率0.5%-2.1%；綜合稅率也僅僅0.5%-3.16%。

以上就是小編對於貿易行業稅收負擔重建議的節稅方式。個獨或是有限公司的所有辦理流程都是由我司的專業人員代為辦理，為企業提供一站式的全包服務。

Ⅱ 准備成立一個給建築企業供貨的商貿公司，如何進行稅務籌劃一般納稅人還是小規模納稅更有利呢

（一）兩種納稅人身份的區分
區分一般納稅人和小規模納稅人的標准，原則上有兩個：一個是定量標准，即銷售額，看納稅人的年銷售額是否達到所規定的限額標准；另一個是定性標准，即會計核算標准，以納稅人的會計核算的健全程度為標准。
1.銷售額標准。你建築企業供貨的商貿公司，成立的年應稅銷售額在100萬元以下的，視同小規模納稅人標准納稅。需要注意的是這里的銷售額是指增值稅應稅的銷售額，即納稅人實現的用以計征增值稅的銷售額。
2.會計核算標准。達不到銷售額標準的話，則適用會計核算標准，即如果會計核算健全，能夠准確提供稅務資料的，經主管稅務機關批准，可以不視為小規模納稅人，而認定為一般納稅人。所謂會計核算健全，是指能按會計制度和稅務機關的要求准確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。但會計核算標准不易操作，


（二）兩種納稅人稅負孰輕孰重
人們通常認為，小規模納稅人的稅負重於一般納稅人，但實際並非盡然。納稅人進行稅務籌劃的目的在於通過減少稅收支出，以降低現金流出量。企業為了減輕稅收負擔，在暫時無法擴大經營規模的前提下實現由小規模納稅人向一般納稅人的轉換，必須會增加會計成本。例如，增設會計賬簿，培養或聘請有能力的會計人員等。如果小規模納稅人由於稅負減輕而帶來的收益尚不足以抵扣這些成本的支出，則寧可保持小規模納稅人的身份。

到底選擇哪種納稅人對自己更為有利呢？一般而言，有以下三種方法可以進行選擇：
1.增值率籌劃法
對於你公司來說，當增值率為35.3％，兩者稅負相同；當增值率低於35.3％，小規模納稅人的稅負重於一般納稅人；當增值率高於35.3％，則一般納稅人稅負重於小規模納稅人。對於商業企業來說，具體情況與上相同。
總的來說，在增值率較低的情況下，一般納稅人比小規模納稅人較有優勢，主要原因是前者可抵扣進項稅額，而後者不能。但情況並非總是如此，隨著增值率的上升，一般納稅人的優勢越來越小。在非零售環節，一些毛利率較大的企業，如經營奢侈品或富有彈性的商品時，小規模納稅人很容易通過降價來達到盡可能高利潤，而又少納稅。在零售環節，一般納稅人的優勢地位更小，雖然一般納稅人可按17％（13％）稅率剔除銷項稅額，而小規模納稅人按4％剔除，但其不含稅收入高，當進銷差價率達到一程度時，小規模納稅人的利潤已超過了一般納稅人，達到了利潤最大化。
2.抵扣進項物資占銷售額比重判別法
當你公司可抵扣的購進項目占銷售額的比重為64.7％（或76.5％）時，兩種納稅人稅負完全相同；當企業可抵扣的購進項目占銷售額的比重大於64.7％（或76.5％）時，一般納稅人稅負輕於小規模納稅人；當企業可抵扣的購進項目占銷售額的比重小於64.7％（或76.5％）時，則一般納稅人稅負重於小規模納稅人。
3.含稅銷售額與含稅購貨額比較法
當你的含稅購貨額為同期銷售額的61％時，兩種稅負完全相同；當企業的含稅購貨額大於同期銷售額的61％時，一般納稅人稅負輕於小規模納稅人；當企業含稅購貨額小於同期銷售額的61％時，一般納稅人稅負重於小規模納稅人。
你可以進行納稅籌劃，即根據所經營貨物的總體增值率水平，選擇不同的納稅人身份。當然，小規模納稅人轉換為一般納稅人必須具備一定的條件，才能選擇此法以達到節稅的目的

Ⅲ 作為一個典型的商貿企業，稅收籌劃方面能有哪些作為或者在稅務管理中能有些什麼小技巧

稅收籌劃：在符合國家法律及稅收法規的前提下，按照稅收政策法規的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產、經營和投資、理財活動的一種企業籌劃行為。
其實說透就是：合理避稅的種種行為。
你所述的一個典型的商貿企業，在稅收籌劃能有那些作為。
這主要看，你企業的財務現狀及管理能力等。
個人建議應尋找專業的會計師事務所、稅務師事務所進行具體的籌劃工作。
能達到什麼樣的水平及傭金，靠雙方商談。
對於有什麼小技巧，這還真不好答，這是一個較為復雜的體系。
是不好解釋的。
仁者見仁，智者見智吧。

Ⅳ 關於貿易公司稅務方面

霸燈的回答很全面，對於樓主的追問，小弟淺見如下：
1、買家不需要發票，工廠和貿易公司同時不開發票，相當於這兩家公司同時沒有確認收入，銷售公司還好，因為沒有進項，在庫存保管帳中不計對應的存貨，在賬面上看不出來；但是工廠的原材料應該都是帶發票來的，過只有進項沒有銷項，庫存也沒有了，數額相對較大不再合理損耗范圍內，在稅務局稽查時被發現，一定被認定為未申報銷售收入，根據征管法第六十三條，一定會被認定為偷稅，所以要想不開發票，一定得處理好庫存保管帳以及進項稅額，但是建議最好別這么做，應為復式記賬想堵住漏洞是很困難的。
2、小規模納稅人和一般納稅人的稅負那個高，主要取決於公司的銷售毛利率，毛利高小規模合適，毛利低一般納稅人合適，需要根據實際情況測算。
3、讓公司利益最大化，最好別再稅收上想辦法，企業在納稅上應該秉承一個原則就行——不多繳稅。

Ⅳ 對於商貿公司如何稅務籌劃

企業如何進行稅務籌劃

現代企業納稅籌劃的方法盡管五花八門，但就其減輕稅收負擔、免除納稅義務所採取的手段來看，主要有四種方法：一是利用稅率進行籌劃；二是利用稅基進行籌劃；三是利用稅額進行籌劃；四是利用轉嫁稅負進行籌劃。本文介紹其中的方法之一：稅基式納稅籌劃。

稅基式納稅籌劃主要是指納稅人通過縮小計稅基礎的方式來減輕納稅人義務和規避稅收負擔的行為。稅基是計算應納稅額的直接依據，而且一般情況下與納稅額成正比例關系，要降低稅負，一個重要的思路就是減少稅基。由於流轉稅的稅基是銷售額或營業額，降低稅基難於操作，所以納稅收籌劃降低稅基的主要側重點在所得稅方面。

縮小計稅基礎一般都要藉助財務會計手段，其主要表現為增加營業成本費用，降低納稅所得，從而達到減少應納所得稅的目的。在實際操作中，納稅人主要採取改變存貨計價法、合理費用分攤法、資產租賃法、折舊計演算法以及籌資方式的選擇等納稅籌劃技術。

1、收入籌劃法

企業銷售活動即營銷環節。營銷環節在企業利潤表中佔有極其重要的位置，也是一個極為重要的關鍵指標，是直接關繫到企業產成品最終價值的體現，進而影響企業所得稅的計算與交納，而且它還是計算確定企業增值稅和營業稅等稅種的關鍵因素。在這個環節中，企業的納稅意識不能少，否側，極易加重企業的稅收負擔。籌劃意識不能少，否則極容易加重企業的稅收負擔。

（1）銷售方式的選擇與納稅籌劃

①採取折扣銷售方式

折扣銷售是指銷貨方在銷售貨物或應稅勞務時，因購貨方購貨數量較大等原因，如買5件銷售價折扣10%，買10件折扣20%等，給予購貨方的價格優惠。稅法規定，如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別註明的，可按折扣後的余額作為銷售額計算增值稅；如果將折扣額另開發票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中扣除折扣額。

這里需要作幾點解釋：①、折扣銷售不同於銷售折扣。銷售折扣是指銷售方在銷售貨款或應稅勞務時，為了鼓勵購貨方及早償還貨款，而協議許諾給予購貨方的一種折扣優惠（如：10天內付款折扣10%；20天內付款，折扣1%；30天內給全價付款）。銷售折扣發生在銷貨之後，是一種融資性質的理財費用。因此，銷售折扣不得在銷售額中減除。企業在確定銷售額時，應嚴格把折扣銷售和銷售折扣區分開來。②、銷售折扣又不同於銷售折讓，銷售折讓是指貨物銷售以後，由於其品種、質量等原因，購貨方未予退貨，但銷貨方需給予購貨方一種價格折讓。銷售折扣和銷售折讓雖然都在銷貨後發生，但由於銷售折讓是由於貨物的質量、品種引起銷售額的減少，因此，對銷售折讓可以以折讓後的貨款為銷售額；③、折扣銷售僅限於貨物價格的折扣，如果銷貨者將自產、委託加工和購買貨物用於實物折扣的，則該實物款額不能從貨物銷售額中扣除，且該實物應按增值稅條例「視同銷售貨物」中的「贈送送他人」計算徵收增值稅；④、對折扣銷售所規定的銷售額與折扣額必須在同一張發票上註明，是從增值稅征稅、扣稅相一致的，如果允許對銷售額開一張發票，對折扣額再開一張紅字發票，就可能造成銷售方按減除折扣額後的銷售額計算銷售稅，而購貨方卻未減除折扣額的銷售額及其進項稅額引進行抵扣。

例1、玉泉啤酒廠於2002年2月和9月分別推出冬末和夏末減價促銷活動，活動期間所有啤酒七折銷售。該廠在這兩個月中分別取得了420萬元和368萬元含稅銷售額的好成績。該廠為增值稅一般納稅人。試分析折扣銷售產生的節稅效應和對彌補該廠讓利損失的作用。

分析：啤酒廠讓利=×0.3=337.71（萬元）

不讓利應納增值稅=×17%=163.46（萬元）

折扣銷售後應納增值稅=×17%=114.5（萬元）

折扣銷售後共節減增值稅=163.46-114.5=48.96（萬元）

折扣銷售後共節減企業所得=（—）×33%=95.25（萬元）

該啤酒廠實際讓利=337.71-95.25-48.96=193.5（萬元）

由此可見，該啤酒廠2月和9月的折扣銷售，可以減輕增值稅48.96萬元，節減企業所得稅95.25萬元，節減的稅收可以減少該廠折扣銷售的利潤損失。

綜合以上分析，折扣銷售商品，使得同樣銷售量的銷售額下降，同時流轉稅也會相應減少，隨著銷售收入的減少，所得稅也會相應的減少。因此，折扣銷售一方面會產生減少利潤的負面效應，另一方面會產生促銷和節稅方面的正效應。

②、採取以舊換新方式銷售

以舊換新是指納稅人在銷售自己的貨物同時，有償收回舊貨物的行為。依照稅法規定，採取以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價確定銷售額，不得減扣舊貨物的收購價格。

特別提示：金銀首飾的以舊換新業務，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款確定銷售額徵收增值稅。

③、採取還本銷售方式銷售

還本銷售是指納稅人在銷售貨物後，到一定期限由銷售方一次或分次退還給購貨方全部或部價款。這種方式實際上是一種籌集資金行為，是以貨物換取資金的使用價值，到期還本不付息的方法。稅法規定，採取還本不付息的方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價，不得從銷售額中減除還本支出。

④、採取以物易物方式銷售

以物易物是一種較為特殊的購銷活動，是指購銷雙方不是以貨幣相互結算，實現貨物購銷的一種方式。稅法規定，以物易物，雙方都應作購銷處理，以各自發出的貨物核算銷售額並計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規定核算購貨額並計算進項稅額。

⑤、出租出借包裝物押金

納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物押金，並獨記帳核算的，不記入銷售額征稅。對逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按包裝物的適用稅率徵收增值稅。「逾期」一年為限，對收取1年以上的押金，無論是發退還均並入銷售額征稅。個別包裝物周轉使用期限較長的報經稅務機關批准，可適當放寬逾期年限，但最長不得超過3年。逾超過3年的仍視為含稅收入。在征稅時換算成不含稅收入並入銷售額計征增值稅。

⑥、代銷方式的選擇

所謂代銷，是指受託方按照委託方的要求銷售委託方的貨款，並收手續費的經營活動，僅就銷售貨物而言，它要徵收征值稅。但是受託方提供了勞務，就要取得一定的報酬，因而要收取一定的手續費，那麼受託方提供代銷貨物的勞務所取得的手續費就要徵收營業稅。常見的代銷方法有兩種：一是收取手續費，即受託方根據所貸銷的商品數量向委託方收取手續費，這對受託方來講是一種勞務。

另一種是視同買斷，即由委託方和受託方簽訂協議，委託方按協議價收取所代銷的貨款，實際售價可由雙方在協議中明確確定，也可以由受託方自定，委託方只是將商品交給受託方代銷，並不是按協議價賣給受託方。

例2：天祥西服總公司是一家西服專業生產廠家，和軍商貿公司是一家綜合性商廈，兩公司均為增值稅一般納稅人。現兩家簽訂一項代銷協議，天祥公司生產的西服由和軍商廈代銷，不論採取何種銷售方式，天祥公司的西服在市場上都以2000元/套的價格銷售。和軍公司現採取收取手續費代銷方式和視同買斷代銷兩種方式，試分析兩種方式的優劣。

1、採取收取手續費的方式

和軍公司以2000元/套的價格對外銷售天祥的西服，根據代銷數量，向天祥公司收取30%的代銷費，即和軍公司每代銷天祥公司一套西服，收取600元的手續費，支付給天祥公司1400元，假定到了年末，和軍公司共出售出西服5000套。

對於這筆業務，雙方的收入和應繳稅金（不考慮所得稅）情況分別是為：

天祥公司：收入增加：1400×5000=700（萬元）

增值稅銷項稅額為：5000×2000×17%=170（萬元）

和軍公司：收入增加：600×5000=300（萬元），增值稅銷項稅額和進項稅額相等，相抵後，就該項業務的應繳增值稅額為零，但和軍公司採取手續費的代銷方式，屬於營業稅征稅范圍中的代理業務，應交營業稅300×5%=15（萬元）

兩公司合計收入增加了1000萬元（700+300萬元），應交營業稅=170+15=185（萬元）。

2、採取視同買斷的方式代銷：

和軍公司每出售一套西服，天祥公司按1400元/套的協議價款收取，而和軍公司仍以2000元/套的價格在市場上出售，實際售價與協議差價：2000-1400=600元，歸和軍公司所有。假定到了年末，和軍公司共出西服仍為5000套。

對於這項業務，雙方的收入和應繳稅金情況分別為（不考慮所得稅）：

天祥公司：收入增加：1400×5000=700（萬元）

增值稅銷項稅額增加：700×17%=119（萬元）

和軍公司：收入增加：5000×600=300（萬元）

增值稅銷項稅額為：1400×500×17%=119（萬元）

應交增值稅額=170-119=51（萬元）

兩公司合計，收入增加1000萬元，應繳稅金：119+51=170（萬元） 根據以上分析將第二種銷售方式與第一種相比較：天祥公司：收入不變，應交稅金減少170-119=51（萬元）

和軍公司：收入不變，應交稅金增加51-15=36（萬元）

顯然，從雙方共同利益出發，應選擇第二種方式，即視同買斷方式。這種方式與第一種方式相比，在最終售價一定的條件下，雙方合計交納的增值稅是相同的，但在收取手續費的方式下，和軍公司要交營業稅。

雖然第二種代銷方式對雙方的整體利益有些好處，但在實際運用中，也會受到一定限制：

一是：雙方必須是都是一般納稅人的情況下實行，如一方為小規模納稅人，則因進項稅不能抵扣，就不宜使用；

二是：節約的稅額在雙方間如何分配可能會影響到該種方式的選擇。在視同買斷方式下，雖然雙方在節約納稅15萬元，但天祥公司節稅51萬元，和軍公司卻要多交36萬元，所以天祥公司如何分配節約的51萬元，會影響到和軍公司對這種方式的選擇積極性，剩餘的15萬元也要讓利給和軍公司一部分，這樣就可以鼓勵受託方選擇適合的代銷方式。

企業在經營過程中，採取的銷售方式是多種多樣的，在這些不同的銷售方式下，銷售者取得的銷售額的大小不同，承擔的稅負也不同。因此，可以採用合理合法的手段來降低當期的銷售額，減少應納稅額。

例3：亞新商場股份有限公司為增值稅一般納稅人，2003年5月1日推出「夏之風」系列促銷活動，該商場銷售成本為60%，進貨均能取得增值稅專用發票。擬採取以下三種方式銷售：①、8折銷售；②、滿100元送30元購物券；③、滿100元直接返還30元現金。問以上三種促銷方式，應該選擇哪一種？

方案一：8折銷售：

增值稅=×17%—×17%=2.91元

利潤額=—=17.09元

應交企業所得稅：17.09×33%=5.64元

稅後凈利潤：17.09-5.64=11.45元。

方案二：滿100元送30元購物券：

增值稅：×17%—×17%=11.45元

贈送30元購貨券視同銷售，應交增值稅=×17%—×17%=1.74元

合計應交增值稅=5.81+1.74=7.55元

根據稅法規定：企業應代扣代交個人所得稅，若代扣，由企業自行支付，本例中只能由企業為顧客繳納；個人的偶然所得的所得稅稅率為20%；贈送的商品成本及代繳的個人所得稅款不允許在稅前扣除。

個人所得稅為：20%=5元

利潤額為：——5=13.8元

應交企業所得稅為：×33%—×33%=11.28元

稅後利潤為=13.8—11.28=2.52元

方案三：滿100元返還30元現金

增值稅=×17%—×17%=5.81元

個人所得稅=20%=5元

企業所得稅為=×33%—×33%=11.28元

稅後利潤為=——30—5—11.28=—12.09元

結論：方案一，每售出100元商品企業在促銷中共獲利11.45元

方案二，每售出100元商品企業在促銷中共可獲2.52元稅後利潤。

方案三，每售出100元商品企業不但不能獲利，而且還要虧損-12.09元。建議商家選擇第一套方案。

2、利用銷售收入結算方式和時間進行籌劃

企業產品銷售具體形成是多種多樣的，但總體上有兩種類型，現銷方式和賒銷方式。現行稅制和財務制度對於納稅義務發生時間、銷售實現時間的規定是一致的，主要有以下幾種：

①採取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發生，均為收到銷售款或取得銷售款的憑據並將提貨單交給對方的當天；

②採取托收承付和委託銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物並辦妥托收手續的當天；

③採取賒銷和分期收款的方式銷貨物，為合同約定的收款日期的當天；

④採取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天；

⑤委託其它納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天；

⑥銷售應稅勞務，為提供勞務同時收汽銷售額或索取銷售憑證的當天。

可見不同的銷售方式，納稅義務發生的時間是不同的，這就為進行納稅籌劃提供了可能。

例4：東方電機廠2001年9月1日出售舊電機一台，價值200萬元，產品成本為150萬元，該單位為增值稅一般納稅人，適用於17%增值稅稅率，因購買企業方資金暫時困難，貨款一時無法收回。如果按照直接收款方式銷售產品，東方電機廠9月份實現該電機銷項稅額為34萬元（200×17%=34萬元），如果東方電機廠同購貨單位達成分期收款的協議，協議中註明分5個月收回貨款，每個月30日前購貨單位支付貨款40萬元，則每個月的銷項稅額為6.8萬元。顯然，分期收款的方式能使企業即能收到貨款，又能減輕企業的稅收壓力。

現在，很多企業就是因為「欠條」受到稅務機關處罰，為什麼呢？一些公司銷售貨物，購貨方沒有付款，而是打了個「欠條」，公司認為沒有收到貨款就不需要申報納稅。其實，欠條就是「索取銷售款的憑證」公司可以憑「欠條」要回貨款。但如果企業在銷售貨物時及時改變結算方式，則完全可以避免提早繳納稅款不利局面。

另外，很多企業往往在「應收賬款」上受到處罰，因為這些企業採取直接收款的方式銷售貨物，按規定收到銷售款或取得銷售款的憑據時就要申報納稅，但因為擔心對方發生退貨，比如購貨方以產品不符合質量標准而拒絕付款，使公司遭受損失，所以這些企業通常把銷售額記在「應收賬款」上，沒有申報納稅，受到處罰，假如公司懂得一些納稅籌劃方法，採取分期收款的方式銷售產品，在購買方付款前就不用納稅了。

可見，企業在銷售時就應當考慮到風險的存在，在購銷合同中進行有效的防範：一是強調銷貨方風險的存在，求得采購方的配合和諒解；二是在求得對方諒解的基礎上，採用貨款不到不開發票的形式，達到推遲納稅的目的；三是避免採用托收承付和委託收款結算方式銷售貨物，防止墊付稅款，盡可能採用支票、銀行本票和匯兌結算方式銷售貨物；四是在購銷合同中，註明按付款額開具銷售額，余額作為借款；五是採取賒銷方式，分期收款結算，收多少款，開多少發票。

3、工程合同收入、勞務收入計算方法的選擇

長期合同的收益可以採取完工百分比法和完成合同法。考慮稅收因素的影響，採用完成合同法為佳。因為完成合同法在工程全部完成年度才報所得稅，故可以獲得延緩納稅之利益；完成合同法可反映實際成本、費用和毛利，若採用完工百分比法，則容易造成前盈後虧的現象；如果企業每年均無虧損，宜採用完成合同法，因為此方法可以享受延緩納稅及合並計算費用限額的利益。但若企業有前五年彌補虧損，且開工前就已存在，則採用完工百分比法為佳。

至於完工百分比法中涉及的完工進度，根據企業會計制度和會計准則的規定，也有不同的確認方法；可以按照費用投入情況確認，還可以根據收入的實際情況確認。總之，控制和確認完工進度，也就給合理確認收入提供了彈性空間。

4、成本費用的籌劃

存貨是企業在生產經營過程中為消耗或者銷售而持有的各種資產，包括各種原材料、燃料、包裝物、低質易耗品、外購商品、協作件、自製半成品、產成品等。存貨成本的計算，對於產品成本，企業利潤及所得稅都有較大的影響。

現行會計制度規定，企業的各種存貨可以採取先進後出法、後進先出法、加權平均法、移動平均法等方法中的任選一種或幾種。

企業期末存貨的大小與銷售成本的高低成反比，從而影響當期應納稅利潤的確定，主要表現在以下幾個方面：

期末存貨計價過低，當期利潤相對減少，交納所得稅也少；

期末存貨計價過高，當期利潤相對增加，交納所得稅也多；

期初存貨計價過低，當期利潤相對增加，交納的所得稅也多；

期初存貨計價過高，當期利潤相對減少，交納所得稅也少。

即期初存貨計價過高或期末存貨計價過低，交納的所得稅就少。

不同的存款計價方法，產生的結果對企業成本多少及利潤多少和當期實繳納的多少是不同的。一般來講，材料價格上漲期，採用後進先出法，計入材料的成本就多，當期計稅的稅基就相對小；採用先進先出法則計入材料的成本就少，當期納稅稅基就大。企業可以根據實際需要，靈活運用：①、如果企業處於免稅費，企業獲利越多，享受稅收減免就大，這時企業就可以通過選擇有利的存貸計價方法，減少成本費用在當期的攤入，使當期利潤最大化；②、如果企業處於正常的征稅期，企業獲利越多，交納稅收就越大，這時，企業就可以通過選擇有利的存貨計價方法增加成本費用在當期的攤入，使當期利潤最小化，減少當期應納的稅款；③、當物價有上漲趨勢時，採用後進先出法計算出的期末存貸價值最低，銷售成本最高，可將利潤遞延至次年，以延緩納稅時間，當物價呈下降趨勢時，則採用是先進先出法計算存貸的價值最低，同樣也可以達到延緩納稅的目的。

例5：利生企業集團為增值稅一般人納稅企業，該企業於2000年2月和11月先後進貨兩批，兩批進貨數量相等，進價分別為500萬元和700萬元，2001年和2002年各出售一半，售價均為900萬元。所得稅率為33%，計算在先進先出法、後進先出法和加權平均法三種情況下，銷售成本、所得稅和凈利潤。

1、先進先出法 2、後進先出法 3、加權平均法2001年、2002年銷售收入900 、900 、900 、 900 、900 、 900銷售成本500 、700 、 700 、500 、 600 、600稅前利潤400 、200 、200 、400 、 300 、300所得稅132 、 66 、 66 、132 、 99 、 99凈利潤268 、134 、 134 、268 、201 、201

5、折舊方法的選擇

提取折舊是對企業固定資產予以補償的基本途徑。沒有折舊提取的企業的簡單再生產和擴大再生產都不可能實現。由於折舊都要計入成本，直接關繫到成本的大小、利潤的高低、可納稅額的多少。因此，怎樣計算折舊便成為十分重要的事情。折舊納稅方法很多，有平均使用年法，即按固定資產使用壽命年限平均計算，提取折舊，方法是將固定資產原值除以使用年限，得出應提取的折舊額。

②、快速折舊法； 即根據機器有形或無形損耗和科技的發展、以機器壽命長短的年限制定折舊的額。加速折舊法中又分雙倍余額遞減法和年數總和法，雙倍余額遞減法是在不考慮固定資產殘值的情況下，根據每期期初固定資產賬面余額和雙倍的直線法折舊率來計算固定資產折舊的一種方法，公式為：年折舊率=×100%

月折舊率=年折舊率÷12月折舊額=固定資產賬面價值÷12

年數總和法又稱合計年法，是按各年不同的遞減分數乘以折舊基數來計算各年折舊額的一種方法。

年折舊率=×100%或年折舊率=×100%月折舊率=年折舊率÷12月折舊額=（固定資產原值-預計固定資產殘值）

月折舊率=年折舊率÷12月折舊額=固定資產原價×月折舊率

例6：東林化工廠有一套固定資產，原價為10萬元，預計可以使用5年，按照規定，該固定資產報廢時的凈殘值率為4%，則折舊率和折舊額分別為

年折舊率==19.2%年折舊額=10×19.2%=1.92（萬元）

月折舊率=19.2%÷12=1.6%（萬元）

月折舊額=10×1.6%=1600元

按稅法規定，固定資產的估計殘值應為原價值的10%為原則，對於需要少留或不留殘值的應報當地稅務機關批准，但預計固定資產的使用年限應不低於最短使用年限。

例七：某企業的某項固定資產原值為5萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為2000元。採用總和年數法計算各年折舊額見表。

折舊方法尚可使用年限（年）

原值一凈殘值（元）

變動折舊率每年折扣額（元）

累計折扣（元）

1 、5 、48000 、5/15 、 16000 、16000

2 、 4 、48000 、4/15 、12800 、28800

3 、 3 、48000 、3/15 、9600 、38400

4 、2 、48000 、2/15 、6400 、 44800

5 、1 、48000 、1/15 、 3200 、48000

不同的折舊方法計算出的結果比較

折舊方方法第一年第二年第三年第四年第五年

直線法9600

雙倍余額減法20000 12000 7200 4400

年度總和法16000 12800 9600 6400 3200

從以上表中可以看出，盡管五年中，採用三種折舊方法所提取的折舊總額是一樣的，都是48000元，擔提取的過程卻有數量上的差別。從理財的角度上講，我們必須考慮資金的時間價值。假設該企業投資回報率為：10%

在直線法下，企業折舊現值為：

9600×（P/A，10%，5）=9600×3.7908=36391.68（萬元）

在雙倍余額遞減法下，企業折舊現值為：

2000+12000÷1.1+7200÷1.12+4400÷1.13+4400÷1.14=43170.55（元）

在年數總和法下，企業折舊現值為：

16000+12800÷1.1+9600÷1.12÷6400÷1.13+3200÷1.14=42564.31（元）

雙倍余額遞減法比直線法多回報：3170.55-36391.68=6778.87（元）

年數總和法比直線法多回報：

42564.31-36391.68=6172.63（元）

加速折舊法可導致企業可能獲得更多利益回報。

通過以上分析：一是通過選擇加速折舊法，企業獲得無償的資金使用權。二是通過選擇加速折舊法，在企業在初期沖減了企業的稅基，從而減少了企業初期應納稅款，相當於企業應交國家的所得稅先留在企業中運轉。應當注意的是，在企業享有減免稅的情況下，採用加速折舊法不一定是有利，原因是企業在減免稅期間，將可以作為利潤部分作為費用了，而沒有使這部分利潤享受減免稅優惠；其次，在採用折舊方法避稅時，首先必須確定該公司歷年的折舊方式，折舊方法是否一貫制的原則，如中途變法，未經稅收機關批准，就屬非法避稅，有偷稅之嫌。

Ⅵ 醫療器械代理的貿易類公司如何進行稅務籌劃

注冊海外公司
利用三方貿易 減少利潤 或者太高成本 從而減少稅務支出
同時還可以提高企業知名度
簡單易用 成本也低 是目前比較流行的稅務籌劃方式

Ⅶ 貿易公司的合理避稅要怎麼做呢有沒有什麼書面的整理

合理避稅主要就是通過學習稅收政策法規，利用稅收優惠或者合法合理的降低計稅依據，從而達到減小企業稅負的目的。
合理避稅的主要指導思想就是：能不交的稅不交，能少交的稅少交，能晚交的稅晚交。
一個貿易公司涉稅很多，有增值稅、所得稅、個稅、印花稅、附加稅等等，每個稅種的合理規避都需要根據企業實際作出大量的籌劃工作，不是幾句話能說明白的。

Ⅷ 怎麼做好一個零售商業的納稅籌劃

樓上的朋友說的也很對，你這種 避稅是沒有什麼好辦法的，除了樓上朋友說的辦法外，我再給你加一條，自己公司開大頭小尾發票，也能省很多錢，這個好處就是，發票是自己公司的真的，也不用去買假的了，機打的也可以大頭小尾，需要的話我幫你做，

Ⅸ 貿易公司增值稅的合理避稅方法,請高手指教!

一是進貨時包括費用，都要取理專 票。

二是銷售時，對方不要票的，除萬不得已時，盡量不走賬，萬不得已需走賬時，可以適當將價格壓低。

只能說這么了。

（千萬記住，假票是搞不得的）。