啤酒的批發與零售涉及稅務

① 啤酒代理的稅務問題

1、增值稅按銷售額繳4%繳納；
2、城建稅按繳納的增值稅7%繳納；
3、教育費附加按繳納的增值稅3%繳納；
4、地方教育費附加按繳納的增值稅2繳納%；
5、印花稅按購銷合同金額的萬分之三貼花；
6、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；
7、車船使用稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；
8、企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）繳納（3萬元以內18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）。

② 跪求：啤酒企業所交稅種，稅率

一、如該啤酒企業是商貿企業，則一般需繳納以下稅種：

1、增值稅：一般納稅人適用16%稅率（可抵扣進項稅額)，小規模納稅人適用3%徵收率(不能抵扣進項稅額）。

2、增值稅附加：

城建稅:視企業所在地區不同而稅率不同，具體稅率可咨詢當地稅局；教育費附加：稅率3%；河道管理費：稅率1%。

3、企業所得稅：稅率25%。

4、代扣代繳個人所得稅：按工薪所得級距不同適用5%-45%的稅率。

二、如該啤酒企業是生產企業，除需繳納上述稅種外還需繳納「消費稅」，稅率為：

1、甲類啤酒:250元/噸；

2、乙類啤酒：220元/噸。

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一、啤酒消費稅簡介

在加強稅收征管的大背景下，白酒行業長期以來存在的利用關聯交易避稅的「潛規則」將不再被容忍。國稅總局在2009年7月23日出台了《加強白酒消費稅徵收管理工作的通知》，這也是繼煙草消費稅後調整的又一個消費稅品種。

隨著白酒消費稅相關調整方案的正式出台，最近市場盛傳啤酒消費稅也將隨之出台相應的調整方案。根據中信證券發布的調查報告稱，和白酒消費稅上調方案不同的是，啤酒消費稅上調的方案可能是直接上調稅率，上調幅度可能在20%—40%之間。

二、原因分析

啤酒消費稅稅率在酒類最低，且呈現逐步下降態勢，因此調整也在情理之中。

現行啤酒消費稅單位稅額仍執行財政部、稅務總局2001年下發的《關於調整酒類產品消費稅政策的通知》(財稅[2001] 84號)規定,即消費稅從量徵收，出廠價在3000元/噸以上產品250元/噸，3000元/噸以下產品220元/噸。

考慮到產品升級、通貨膨脹等因素,啤酒出廠價格總體逐年攀開，而啤酒消費稅占銷售收入比重則成走低態勢，目前比重在7%至9%之間(初步估算,2008年青島啤酒比重為7.7%,燕京啤酒8.5%)，遠低於白酒(20%以上)，略低於葡萄酒(10%)的比重。

三、發展預測

提高消費稅稅率短期利空啤酒行業，主要企業盈利能力受到較大影響。

假定啤酒消費稅稅率從09年7月1日起上調30%，同時不考慮提價因素，青島啤酒09年下半年將多繳2億元稅費，凈利潤將下降12.88%。影響燕京啤酒09年下半年將多繳1.4億元稅費，凈利潤將下降15.82%，影響09年EPS0.09元，2010年將多繳3億元消費稅，凈利潤將下降29.3%，影響EPS0.18元。

參考資料來源：網路-啤酒消費稅

③ 在南京做酒類的生意（批發與零售）除了工商的營業執照、稅務的稅務登記證之外，還需要辦理哪些許可證

（1）申辦企業的申請報告、酒類批發許可證申請表；

（2）營業執照或企業名稱核准證明；

（3）法定代表人身份證或暫住證；

（4）衛生許可證；

（5）注冊資金驗資證明；

（6）倉儲用地、經營場所房產證或租賃合同；

（7）產銷雙方的協議書或授權書；

（8）生產廠家的酒類生產許可證；

（9）生產廠家的衛生許可證；

（10）代理商品的質量標准；

（11）代理產品的檢驗合格報告或商檢部門的檢驗合格報告（進口酒）。

（12）注冊資金、經營場所和倉儲設施符合有關規定，其中注冊資金人民幣50萬元以上，倉儲面積80平方米以上，經營面積50平方米以上；

酒類銷售批發需要辦理的證照和食品企業辦理的基本差不多，營業執照、稅務登記證、衛生許可證之外，還要到商務局辦理酒類流通登記表，取得營業執照以後，攜帶營業執照副本及復印件兩份去辦理，填寫兩份酒類流通登記表，加蓋公章就可以了。

④ 國家稅務局關於個人批發市場啤酒怎麼定額交稅

國家稅務局關於個人批發市場啤酒是不允許採取定額交稅的。具體的征稅管理形式由當地稅務部門確定。

⑤ 超市零售啤酒屬於消費稅徵收范圍嗎

不屬於。啤酒的消費稅在生產環節徵收，准確地說在生產廠家向銷售商出售時向生產廠家徵收，超市在零售時不再徵收。

⑥ 批發，零售環節免徵增值稅是如何規定的呢

1、可享受增值稅免稅政策的圖書，是指由國家新聞出版署批準的出版單位出版，採用國際標准書號（ISBN）編序的書籍以及圖片，不包括報紙、期刊、音像製品或電子出版物等。
可享受增值稅免稅政策的為批發、零售環節，不包括印製、出版環節。
2、根據《財政部 國家稅務總局關於免徵蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》（財稅〔2011〕137號）規定：

經國務院批准，自2012年1月1日起，免徵蔬菜流通環節增值稅。現將有關事項通知如下：

對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免徵增值稅。

⑦ 國家稅務局關於個人批發零售啤酒該不該交稅

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應該交稅

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⑧ 請問零售和批發就經營范圍和稅務上有什麼區別嗎

一般稅務的角度上沒區別，都是交增值稅的.對一些特殊的行業，比如消費品銷售，農產品銷售等可能有影響，因為可能涉及的征稅或者減免稅環節不一樣。

⑨ 啤酒批發零售是一般納稅人怎麼交增值稅

一般納稅人開具交增值稅發票，對應的就繳納增值稅及其附加稅了——稅務局會根據一般納稅人當月開具的增值稅發票的累計增值稅稅額於次月上旬收繳。

⑩ 不是說啤酒是在生產環節繳納消費稅的嗎為什麼在銷售環節還要繳納

因為所謂的生產環節繳納不是說生產出多少就要交稅，而是啤酒生產企業在銷售啤酒的時候繳納消費稅，所以，啤酒在在銷售環節還要繳納。

同理，金銀鑽類飾品在零售環節納稅，是指零售商對外銷售時納稅；卷煙在批發環節納稅，是指批發商向零售商銷售時納稅。

消費稅實行價內稅，只在應稅消費品的生產、委託加工和進口環節繳納，在以後的批發、零售等環節，因為價款中已包含消費稅，因此不用再繳納消費稅，稅款最終由消費者承擔。

消費稅的納稅人是我國境內生產、委託加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定的應稅消費品的單位和個人。

(10)啤酒的批發與零售涉及稅務擴展閱讀：

消費稅納稅地點：

1、納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院另有規定外，應當向納稅人核算地主管稅務機關申報納稅。

2、委託加工的應稅消費品，除委託個人加工以外，由受託方向所在地主管稅務機關代收代繳消費稅稅款。委託個人加工的應稅消費品，由委託方向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。

3、進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅。

4、納稅人到外縣(市)銷售或者委託外縣(市)代銷自產應稅消費品的，於應稅消費品銷售後，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。