批發零售業增值稅是否下調

Ⅰ 國務院宣布希么時間起製造業等增值稅稅率下調

從2018年5月1日起，國務院將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

根據自2019年4月1日起執行的《關於深化增值稅改革有關政策的公告》(以下簡稱《公告》)。增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

2019年4月1日起，中國下調進口貨物增值稅率，這將使進口企業全年進口環節增值稅稅負減少約2250億元人民幣，消費者稅負減少13.5億元人民幣，進一步激發市場活力 。

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從事增值稅應稅行為的一切單位、個人以及雖不從事增值稅應稅行為但有代扣增值稅義務的扣繳義務人都是增值稅的納稅義務人。在1994年之前外資企業繳納工商統一稅，並不是增值稅的納稅義務人，但1993年11月6日國家稅務總局發布國稅發[1993]138號《關於涉外稅收實施增值稅有關征管問題的通知》後，從1994年1月1日起外資企業也成為增值稅的納稅義務人。

由於增值稅實行憑增值稅專用發票抵扣稅款的制度，因此對納稅人的會計核算水平要求較高，要求能夠准確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經營規模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規模納稅人。具體劃分標准為：

生產型納稅人，年增值稅應稅銷售額為50萬元人民幣；

批發、零售等非生產型納稅人，年增值稅應稅銷售額為80萬元人民幣。

Ⅱ 批發零售業，小規模和一般納稅人的稅率

截至2019年3月13日，批發零售業，一般納稅人適用16%的增值稅稅率；小規模納稅人適用3%的增值稅徵收率。

Ⅲ 增值稅稅率調整怎樣理解

這個問題的理解分為兩方面，具體如下：

1、理解增值稅稅率的下調

目前，部分企業（根據筆者的工作接觸范圍）反應稅負較重，新聞聯播里也說過國務院三令五申的讓降低稅負，優化營商環境。前幾年的重點主要是出台各種優惠政策，如去年的「六項減稅」政策等等

但優惠政策不具有普遍性，只能針對某類或某行業有效果，同時還不利於稅收公平的原則；今年財政部和稅務總局估計下下了決心了，出台下調稅率的措施來降低稅負。

這個是立竿見影的政策，增值稅=增值額*適用稅率，假設在增值額保持不變的情況下，稅率的下降必然導致實際應納增值稅額的減少。

2、理解增值稅稅率下調對利潤的影響

不知道提問的同志是不是做財務的，增值稅的稅率下調理論上對利潤是沒有任何影響的。增值稅屬於流轉稅，同時也是一種價外稅，在計收入或者核算原材料等成本時，都是使用的不含增值稅的價款計算的，因此理論上增值稅的變化是不影響主營收入和主營成本的。

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增值稅稅率調整對企業稅負的影響

提供增值稅應稅服務，適用6%的稅率，調整前可以抵扣16%或10%的進項稅，調整後卻只能抵扣13%或9%的進項稅，是因為稅率調整後，采購時支付價款時包含的稅款就是按13%或9%算出的金額，因為支付的少了，所以抵扣的少了。

稅率調整後，企業並沒有少抵扣進項稅，倒是在支付貨款的時候就少付了，則不是等銷售貨物後抵減應納稅額，使企業可控制的現金增多。

前面說到增值稅是對貨物流轉過程中增值額徵收的稅。企業銷售收入與采購成本沒有改變的情況下，該產品的增值額就沒有變化，但適用稅率降低，那麼企業增值稅稅額會減少，增值稅稅負就會降低。

所以增值稅稅率降低後，流通環節的企業交的增值稅還是會減少。只是因為增值稅是價外稅，所以不會影響到利潤（不考慮增值稅附加稅費）。

最後，增值稅計提時適用的稅率應當是增值稅納稅義務發生時的有效稅率。所以，房地產企業銷售開發產品收到預收款時沒有發生納稅義務，只是預繳增值稅。

等交付房產實際發生了納稅義務時適用的增值稅稅率已調整為9%的，則計算銷售開發產品的銷項稅額適用的稅率應當為9%。

而一般納稅人銷售開發產品適用一般計稅辦法時，計算銷項稅額時，可以扣除土地價款後計算，計算公式為（收取的全部價款-可扣除的土地價款）/（1+適用稅率）*適用稅率。

所以稅率調整後，土地價款計算的銷項稅額抵減是按納稅義務發生時適用的稅率計算，而不是取得土地時適用的稅率計算。本質上與抵扣進項稅額還是不一樣的。

Ⅳ 批發，零售環節免徵增值稅是如何規定的呢

1、可享受增值稅免稅政策的圖書，是指由國家新聞出版署批準的出版單位出版，採用國際標准書號（ISBN）編序的書籍以及圖片，不包括報紙、期刊、音像製品或電子出版物等。
可享受增值稅免稅政策的為批發、零售環節，不包括印製、出版環節。
2、根據《財政部 國家稅務總局關於免徵蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》（財稅〔2011〕137號）規定：

經國務院批准，自2012年1月1日起，免徵蔬菜流通環節增值稅。現將有關事項通知如下：

對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免徵增值稅。

Ⅳ 增值稅下調，都是什麼行業減稅率還是所有的企業都可以減少稅率

生產、銷售商品和貨物的企業減按16%，交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，服務行業不變，還是6%。

Ⅵ 什麼是增值稅怎麼看增值稅降低

增值稅指的是國家按照商品的增值額產生的費用而徵得的稅。增值稅降低對於國家，企業和個人有雙重影響。

第一、對於國家會有較為消極的影響。增值稅是國家收入的稅，用於國家建設等方面，而增值稅的降低代表國家稅負的減少，用於周轉的資金就會減少。

第二、對於企業會有積極的影響，降低增值稅，會減輕企業的負擔，增加企業的收益，有利於企業擴大投資規模，進行擴大再生產，進而帶動中國經濟的發展。除此之外，企業規模擴大，會增加員工的需求量，提供大量的就業機會。

第三、增值稅降低，就業機會增多，人民收入增加，生活水平提高，幸福感上升，增加對國家的熱愛與歸屬感，有利於穩定民心，解決基本問題。

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《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定了下列7個項目免徵增值稅：

1、農業生產者銷售的自產農產品；

2、避孕葯品和用具；

3、古舊圖書；

4、直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

7、銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

Ⅶ 2020年增值稅還會下調嗎

在2018~19年度國家隊增值稅進行了兩次下調，所以預計在2020年增值稅不大會下調，如果真的會有變動的話，也估計只會是一些稅率上的微調，或者有一些征稅項目上的減並吧。

Ⅷ 零售業的增值稅怎麼計算繳納

（1）增值稅的計算公式是：銷售額*（1+7%）=銷售收入（含稅）。

（2）開900元的發票，可供抵扣的進項稅為：900/（1+7%）*7%=53.85元。開900元的票，應該承擔53.85元稅。

（3）開600元的發票，可供抵扣的進項稅稅為：600/（1+7%）*7%=35.90元。

（4）這樣可抵扣的進項稅多了：53.85-35.90=17.95元。所有貨物銷售收入包括開票收入和不開票的收入。稅率是17%(大商場當然屬此)少數貨物是13%，如糧食、農產品，可以憑認證了的進項稅發票抵扣進項稅。小規模納稅現在統一為3%，並且有能抵扣進項稅。

企業增值稅計算公式為:應納稅額=銷項稅額-進項稅額

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零售業的增值稅必須賬目健全，能及時准確的申報稅款。

查實徵收與核定徵收是對應的。是按照個體戶的實際經營收入額，向國稅局申報收入和稅額。徵收率為3%。納稅期限也是一個季度。季度不含稅銷售額小於9萬元，不繳納增值稅。

但是不管大於9萬還是小於9萬，每個季度都應向國稅局如實申報。查實徵收的個體戶，國稅局提供增值稅普通發票，通用機打發票。需要增值稅專用發票可以到國稅局代開。

與核定徵收一樣，只要代開增值稅專用發票，就要繳納增值稅，即使季度銷售額低於9萬元。

如果超市不是個體戶，而是企業，是增值稅小規模納稅人。那麼增值稅政策與個體戶查實徵收的政策是一樣的。