成品油批發零售企業所得稅

① 銷售成品油涉及的稅種

銷售成品油要交幾種稅

答：銷售柴油要交消費稅、增值稅、印花稅、所得稅等。

如果自己擁有土地，要交土地使用稅;擁有房產，交房產稅;擁有車輛，交車船使用稅。

相關稅率與申報方式、繳納期限，可以參看相關資料或咨詢當地稅務局因為成品油銷售額都比較大，成品油零售企業一般都是增值稅一般納稅人。

增值稅一般納稅人的增值稅按照銷項稅減進項稅計算。

假如按平均10%毛利率計算，零售企業大概要繳納1.45%的增值稅，此外要分別按增值稅的7%、3%、2%繳納城建稅(城市)、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費，有盈利的，要按所得額的25%繳納企業所得稅(小型微利企業按20%，其中6萬元以下所得額的實際按10%)

銷售成品油要交幾種稅

銷售成品油是否要計提交納消費稅?

銷售成品油是要計提交納消費稅，成品油消費稅稅率為「從量定額」。

生產企業生產銷售的汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油、航空煤油徵收消費稅。其中：石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油、航空煤油為2006年4月1日新開征的。

注意徵收環節是在生產環節，在成品油零售環節是不征消費稅的。

② 成品油從油庫批發出來後到零售環節，要交多少稅

1，因為成品油銷售額都比較大，成品油零售企業一般都是增值稅一般納稅人。
2，增值稅一般納稅人的增值稅按照銷項稅減進項稅計算，假如按平均10%毛利率計算，零售企業大概要繳納1.45%的增值稅，此外要分別按增值稅的7%、3%、2%繳納城建稅（城市）、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費。
3，有盈利的企業，要按所得額的25%繳納企業所得稅（小型微利企業按20%，其中6萬元以下所得額的實際按10%）。

成品油是經過原油的生產加工而成，可分為石油燃料、石油溶劑與化工原料、潤滑劑、石蠟、石油瀝青、石油焦6類。 其中，石油燃料產量最大，約占總產量的90%；各種潤滑劑品種最多，產量約佔5%。各國都制定了產品標准，以適應生產和使用的需要。

③ 成品油零售加油站增值稅徵收管理辦法的內容

第一條為加強成品油零售加油站的增值稅徵收管理，堵塞稅收管理漏洞，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》及有關稅收政策規定，制定本辦法。
第二條凡經經貿委批准從事成品油零售業務，並已辦理工商、稅務登記，有固定經營場所，使用加油機自動計量銷售成品油的單位和個體經營者（以下簡稱加油站），適用本辦法。
第三條本辦法第一條所稱加油站，一律按照《國家稅務總局關於加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知》（國稅函[2001]882號）認定為增值稅一般納稅人；並根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》有關規定進行徵收管理。
第四條採取統一配送成品油方式設立的非獨立核算的加油站，在同一縣市的，由總機構匯總繳納增值稅。在同一省內跨縣市經營的，是否匯總繳納增值稅，由省級稅務機關確定。跨省經營的，是否匯總繳納增值稅，由國家稅務總局確定。
對統一核算，且經稅務機關批准匯總繳納增值稅的成品油銷售單位跨縣市調配成品油的，不徵收增值稅。
第五條加油站無論以何種結算方式（如收取現金、支票、匯票、加油憑證（簿）、加油卡等）收取售油款，均應徵收增值稅。加油站銷售成品油必須按不同品種分別核算，准確計算應稅銷售額。加油站以收取加油憑證（簿）、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發票。
第六條加油站應稅銷售額包括當月成品油應稅銷售額和其他應稅貨物及勞務的銷售額。其中成品油應稅銷售額的計算公式為：
成品油應稅銷售額=（當月全部成品油銷售數量－允許扣除的成品油數量）×油品單價
第七條加油站必須按規定建立《加油站日銷售油品台帳》（附表1，以下簡稱台帳）登記制度。加油站應按日登記台帳，按日或交接班次填寫，完整、詳細地記錄當日或本班次的加油情況，月終匯總登記《加油站月銷售油品匯總表》（附表2）。台帳須按月裝訂成冊，按會計原始賬證的期限保管，以備主管稅務機關檢查。
第八條加油站除按月向主管稅務機關報送增值稅一般納稅人納稅申報辦法規定的申報資料外，還應報送以下資料：
（一）《加油站 月份加油信息明細表》（附表3）或加油IC卡；（二）《加油站月銷售油品匯總表》；（三）《成品油購銷存數量明細表》（附表4）
第九條加油站通過加油機加註成品油屬於以下情形的，允許在當月成品油銷售數量中扣除：
（一）經主管稅務機關確定的加油機自有車輛自用油；（二）外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油；加油站發生代儲油業務時，應憑委託代儲協議及委託方購油發票復印件向主管稅務機關申報備案。（三）加油站本身到庫油；加油站發生成品油倒庫業務時，須提前向主管稅務機關報告說明，由主管稅務機關派專人實地審核監控。（四）加油站檢測用油（回罐油）上述允許扣除的成品油數量，加油站月終應根據《加油站月銷售油品匯總表》統計的數量向主管稅務機關申報。
第十條成品油生產、批發單位所在地稅務機關應按月將其銷售成品油信息通過金稅工程網路傳遞到購油企業所在地主管稅務機關。
第十一條對財務核算不健全的加油站，如已全部安裝稅控加油機，應按照稅控加油機所記錄的數據確定計稅銷售額徵收增值稅。對未全部安裝稅控加油機（包括未安裝）或稅控加油機運行不正常的加油站，主管稅務機關應要求其嚴格執行台帳制度，並按月報送《成品油購銷存數量明細表》。按月對其成品油庫存數量進行盤點，定期聯合有關執法部門對其進行檢查。
主管稅務機關應將財務核算不健全的加油站全部納入增值稅納稅評估范圍，結合通過金稅工程網路所掌握的企業購油信息以及本地區同行業的稅負水平等相關信息，按照《國家稅務總局關於加強商貿企業增值稅納稅評估工作的通知》（國稅發[2001]140號）的有關規定進行增值稅納稅評估。對納稅評估有異常的，應立即移送稽查部門進行稅務稽查。
主管稅務機關對財務核算不健全的加油站可以根據所掌握的企業實際經營狀況，核定徵收增值稅。
財務核算不健全的加油站，主管稅務機關應根據其實際經營情況和專用發票使用管理規定限額限量供應專用發票。
第十二條發售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人（以下簡稱「預售單位」）在售賣加油卡、加油憑證時，應按預收賬款方法作相關帳務處理，不徵收增值稅。
預售單位在發售加油卡或加油憑證時開具普通發票，如購油單位要求開具增值稅專用發票，待用戶憑卡或加油憑證加油後，根據加油卡或加油憑證回籠記錄，向購油單位開具增值稅專用發票。接受加油卡或加油憑證銷售成品油的單位與預售單位結算油款時，接受加油卡或加油憑證銷售成品油的單位根據實際結算的油款向預售單位開具增值稅專用發票。
第十三條主管稅務機關每季度應對所管轄加油站運用稽查卡進行1次加油數據讀取，並將讀出的數據與該加油站的《增值稅納稅申報表》、《加油站日銷售油品台賬》、《加油站月銷售油品匯總表》等資料進行核對，同時應對加油站的應扣除油量的確定、成品油購銷存等情況進行全面納稅檢查。
第十四條本辦法自2002年5月1日起執行。

④ 成品油批發企業要交消費稅嗎

成品油的納稅人是：成品油生產企業
成品油的納稅環節：以上企業在銷售的時候交納
其他企業銷售成品油，不需要交納消費稅。

⑤ 國稅2018年1號公告對成品油直分銷帶來什麼變化

該政策主要對成品油經銷企業開票進行完善，並整合以前成品油稅收抵扣的相關政策規定，從而加強成品油消費稅的徵收管理，實施生產、批發、零售的全流程稅收監控管理。此次《公告》內容主要針對成品油經銷企業和以成品油進行連續生產應稅成品油的企業進行消費稅徵收管理的規范。根據《公告》內容對成品油經銷企業的開票方式，開票金額及開票限額均作出規定，並且要求成品油經銷企業在2018年3月10日前（包括3月10日），將截至2018年2月28日的成品油庫存情況錄入已完稅的成品油庫存。
對消費稅申報進行嚴格的比對，如有異常可能鎖死稅控設備。在消費稅納稅申報時，由系統自動比對，比對內容包括：成品油消費稅納稅人、扣繳義務人填報的成品油消費稅納稅申報表及其附列資料、開具的成品油發票、取得的稅款扣除憑證、備案的稅收優惠、代扣代繳稅款等。納稅人申報的成品油銷售數量，應分別大於或等於已開具成品油發票載明的同類油品數量；申報扣除的成品油數量，應小於或等於取得的扣除憑證載明數量。納稅人申報的某一類成品油銷售數量，應大於或等於開具的該同一類成品油發票所載明的數量；申報扣除的成品油數量，應小於或等於取得的扣除憑證載明數量。申報比對相符後，主管稅務機關對納稅人的稅控設備進行解鎖；比對不相符的，待解除異常後，方可解鎖。
根據《解讀》中內容銷售成品油開具的是增值稅發票是成品油發票，並且有單獨的由主管稅務機關開通的成品油發票開具模塊。成品油的生產和經銷企業分別使用相應的成品油發票開具模塊。對於開票數量進行限制，要求「成品油批發和加油站等經銷企業，開具成品油發票的某一類別油品總量，應不大於所取得的成品油專用發票、海關進口消費稅專用繳款書載明的同一類別油品總量。」即只能開出確保已經完稅的成品油的數量。
另外延續以前「成品油消費稅稅款抵扣規定」，對於以成品油類產品，如石腦油進入重整裝置得到可調汽油組分的油品也進行規定，根據完稅證明進行消費稅抵扣。

⑥ 我是一家經營成品油銷售的公司,我需要繳納什麼稅種

成品油一般經營企業交什麼稅

？答：銷售柴油要交消費稅、增值稅、印花稅、所得稅等。

如果自己擁有土地，要交土地使用稅;擁有房產，交房產稅;擁有車輛，交車船使用稅。

相關稅率與申報方式、繳納期限，可以參看相關資料或咨詢當地稅務局因為成品油銷售額都比較大，成品油零售企業一般都是增值稅一般納稅人。

增值稅一般納稅人的增值稅按照銷項稅減進項稅計算，假如按平均10%毛利率計算，零售企業大概要繳納1.45%的增值稅，此外要分別按增值稅的7%、3%、2%繳納城建稅(城市)、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費，有盈利的，要按所得額的25%繳納企業所得稅(小型微利企業按20%，其中6萬元以下所得額的實際按10%)

⑦ 煉油廠批發給零售商的成品油含稅嗎

【問題】一家生產成品油的煉油廠，將自產的成品油用於本單位的客運汽車（接送員工上下班），是否可以免繳消費稅？【解答】《財政部、國家稅務總局〈關於對成品油生產企業生產自用油免徵消費稅的通知〉》（財稅〔2010〕98號）規定，從2009年1月1日起，對成品油生產企業在生產成品油過程中，作為燃料、動力及原料消耗掉的自產成品油，免徵消費稅。對用於其他用途或直接對外銷售的成品油照章徵收消費稅。從2009年1月1日到本通知下發前，成品油生產企業生產自用油已經繳納的消費稅，符合上述免稅規定的，予以退還。因此，該單位將自產成品油用於汽車（接送員工上下班）不符合上述規定，應按規定繳納消費稅。