批發零售煙要交消費稅嗎

A. 煙草公司批發的卷煙 要交消費稅嗎

自2009
年5
月1
日起，在卷煙在生產和批發兩個環節均徵收消費稅。具體規定為：
(1)
煙草批發企業將卷煙銷售給零售單位的，要再征一道5
%
的從價稅。
(2)
煙草批發企業將卷煙銷售給其他煙草批發企業的，不繳納消費稅。
自2015年5月10日起，將卷煙批發環節從價稅稅率由5%提高至11%，並按0.005元/支加征從量稅。

B. 銷售卷煙需要交消費稅

需要。

消費稅的徵收范圍包括了五種類型的產品：

第一類：一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態環境等方面造成危 害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰火等；

第二類：奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾、化妝品等；

第三類：高能耗及高檔消費品，如小轎車、摩托車等；

第四類：不可再生和替代的石油類消費品，如汽油、柴油等；

第五類：具有一定財政意義的產品，如護膚護發品等。

(2)批發零售煙要交消費稅嗎擴展閱讀：

根據《中華人民共和國消費稅暫行條例》：

第五條消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅（以下簡稱復合計稅）的辦法計算應納稅額。應納稅額計算公式：

實行從價定率辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率

實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數量×定額稅率

實行復合計稅辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數量×定額稅率

納稅人銷售的應稅消費品，以人民幣計算銷售額。納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當摺合成人民幣計算。

第六條銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用。

第七條納稅人自產自用的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）

實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（成本+利潤+自產自用數量×定額稅率）÷（1-比例稅率）

第八條委託加工的應稅消費品，按照受託方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（材料成本+加工費） ÷（l-比例稅率）

實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（材料成本+加工費+委託加工數量×定額稅率）÷（1-比例稅率）

第九條進口的應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。

實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅） ÷（1-消費稅比例稅率）

實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅+進口數量×消費稅定額稅率） ÷（1-消費稅比例稅率）

第十條納稅人應稅消費品的計稅價格明顯偏低並無正當理由的，由主管稅務機關核定其計稅價格。

第十一條對納稅人出口應稅消費品，免徵消費稅；國務院另有規定的除外。出口應稅消費品的免稅辦法，由國務院財政、稅務主管部門規定。

C. 單賣香煙要不要交稅，要交多少稅

需要交稅。

1、零售煙草與零售其他商品一樣，需要交納增值稅、增值稅附加（城建稅、教育費附加、地方教育費附加）、個人所得稅等稅種。

個體戶從事生產經營活動，月銷售額在2萬元以下的不交稅。小規模納稅人按照銷售額的3%交增值稅，一般納稅人適用17%的稅率，不過可以抵扣進項稅。

目前我國關於香煙的稅主要有增值稅、消費稅，增值稅稅率為16%，甲類卷煙、乙類卷煙、雪茄煙、煙絲消費稅稅率分別為56%、36%、36%、30%。

1、增值稅

煙草屬於貨物銷售，根據2018年5月《財政部 稅務總局關於調整增值稅稅率的通知》，增值稅稅率為16%。

2、消費稅

根據國家稅務總局《關於調整卷煙消費稅的通知》，煙草的消費稅有兩個組成，分別是從價稅和從量稅。

1、從價稅：生產環節，甲類卷煙為56%、乙類卷煙為36%，雪茄煙為36%，煙絲為30%。批發環節，對所有卷煙按11%的稅率徵收從價消費稅。

2、從量稅：生產環節對所有卷煙徵收0.003元/支的從量消費稅；批發環節，對所有卷煙徵收0.005元/支的從量消費稅。

(3)批發零售煙要交消費稅嗎擴展閱讀

煙協建議

根據《煙草稅和其在中國的潛在影響》的研究結果，對中國提高煙草稅提出了具體的建議：

1、提高卷煙消費稅，在保留從價稅的同時，每包卷煙的消費稅至少提高1元，並逐漸提高到4元/包。

中國應該逐步將總的稅率提高到零售價格的60%以上；將兩級從價稅簡化為單一稅率的從價稅，以防止生產者為了支付低稅率而任意調整牌號的價格

2、依據物價水平上漲和消費者購買力，每年對從量稅進行調整

取消煙葉稅，為了減少地方政府財政收入損失和下崗人數，中央政府可以提高卷煙從量消費稅，並將一部分增加的卷煙稅收轉移給地方政府；改革中央和地方政府分享煙稅的機制，改用中央與地方政府的財政轉移機制，用以支持地方財政需要。

3、將增加的卷煙稅用於控煙活動

例如媒體的反吸煙宣傳、強制性執行無煙法案、控煙機構人員配備、對沒有醫療保障的低收入人群提供醫療補助金等等。

這些研究結果得到國內多位經濟學家的認同，中國人民大學教授、中國財政學會副會長安體富教授就表示贊同報告提出的關於提高卷煙消費稅、取消煙葉稅、改革煙草稅收收入分配體制以及開征煙草專項稅等多項政策建議。

D. 卷煙公司向批發站銷售卷煙要繳納消費稅嗎

不交消費稅。
卷煙在批發環節加征一道消費稅。《財政部、國家稅務總局關於調整卷煙消費稅的通知》（財稅〔2015〕60號，以下簡稱60號文件）規定，自2015年5月10日起，將卷煙批發環節從價稅稅率由5%提高至11%，稅率提高了6個百分點，並按0.005元/支加征從量稅。
在這里要認清卷煙批發是什麼意思。卷煙批發環節指的是卷煙批發企業銷售卷煙給非卷煙批發企業，也就是說銷售方必須是卷煙批發企業，但是購買方不能是卷煙批發企業;根據這個原則可以知道購買方批發站是批發企業，所以卷煙公司不交批發環節的消費稅。如果批發站是零售企業，那就屬於批發環節，要交消費稅。
有關商業批發環節消費稅：
(1)納稅義務人為在中華人民共和國境內從事卷煙批發業務的所有單位和個人。
(2)徵收范圍為批發銷售的所有牌號、規格的卷煙。
(3)計稅依據為批發卷煙所收取不含增值稅的銷售額。
(4)納稅義務發生時間為納稅人收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。
(5)納稅地點為卷煙批發企業的機構所在地，總機構與分支機構不在同一地區的，由總機構申報納稅。
除此之外，卷煙批發企業的納稅人還應特別注意三點：
一是應將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一並徵收消費稅。
二是卷煙批發企業之間銷售的卷煙不繳納消費稅，只有將卷煙銷售給其他單位和個人時才繳納消費稅。
三是卷煙批發企業在計算繳納卷煙消費稅時不得扣除卷煙已在生產環節繳納的消費稅稅款。

E. 卷煙批發單位自己零售卷煙要繳納消費稅嗎

不需要的，只是批發進來的時候要加3一道5%的從價稅

F. 煙酒批發公司零售卷煙不要征消費稅嗎

不征消費稅，在零售環節徵收消費稅的只有金銀首飾

G. 甲類卷煙在零售環節怎麼繳納消費稅比如零售銷售額取得不含稅300，那我應該怎麼算消費稅呢

甲類卷煙在零售環節無須繳納消費稅，根據《消費稅暫行條例》規定，卷煙只在生產環節和批發環節繳納消費稅，消費稅稅率如下：

（1）甲類卷煙56%加0.003元/支（生產環節）

（2）乙類卷煙36%加0.003元/支（生產環節）

（3）批發環節11%加0.005元/支

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卷煙消費稅特殊情況：

1、納稅人自產自用的卷煙應當按照納稅人生產的同牌號規格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率。

2、卷煙由於接裝過濾嘴、改變包裝或其他原因提高銷售價格後，應按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率。

3、委託加工的卷煙按照受託方同牌號規格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規格卷煙的，一律按卷煙最高稅率征稅。

4、殘次品卷煙應當按照同牌號規格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率。

5、下列卷煙不分征稅類別一律按照56% 卷煙稅率征稅，並按照定額每標准箱150 元計算征稅：① 白包卷煙;② 手工卷煙;③ 未經國務院批准納入計劃的企業和個人生產的卷煙。

H. 求助：批發企業零售煙草，要不要交消費稅

自2009年5月1日起，卷煙在批發環節加征一道消費稅。2015年5月10日再次調整了稅率，現行稅率為：11%從價，0.005元/支從量。這里的批發環節是指卷煙批發商零售卷煙。