批發零售預繳稅款

『壹』 「預繳稅款」是什麼意思

預先交納稅金而已，就是實際納稅時間還沒到，提前交了稅金而已。

『貳』 預繳稅款

一、預繳時
借:應交稅金-應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
二、月末「應交稅金-應交增值稅」如果是貸方余額，說明當期實現的增值稅抵減預繳的增值稅後還應繳納增值稅，貸方余額部分做下面處理：
借：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金-未交增值稅
月末結帳後，「應交稅金-應交增值稅」平帳，借、貸方無余額；「應交稅金-未交增值稅」貸方余額，表示應繳而未繳的增值稅。
次月初10日內繳稅
借：應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
三、月末「應交稅金-應交增值稅」如果貸方余額，分兩種情況
1、當月實現應交增值稅（即當月銷項稅額大於進項稅額），但實現應交增值稅小於預繳增值稅，借方余額部分做下面處理：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)
月末結帳後，「應交稅金-應交增值稅」平帳，借、貸方無余額；「應交稅金-未交增值稅」借方余額，表示多繳的增值稅。
2、當月沒有實現應交增值稅（即當月進項稅額大於銷項稅額），這時的借方余額既有「留抵稅金」又有「預繳稅款」。預繳稅款部分作下面帳務處理：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅(轉出多交增值稅)
月末結帳後，「應交稅金-應交增值稅」借方余額為「留抵稅金」；「應交稅金-未交增值稅」借方余額，表示多繳的增值稅。

『叄』 什麼是預繳稅款

1．企業所得稅是採取「按年計算，分期預繳，年終 匯算清繳」的辦法徵收的，預繳是為了保證稅款均衡入庫 的一種手段。企業的收入和費用列支要到企業的一個會計 年度結束後才能准確計算出來，平時在預繳中無論是採用 按納稅期限的實際數預繳，還是按上一年度應納稅所得額 的一定比例預繳，或者按其他方法預繳，都存在不能准確 計算當期應納稅所得額的問題。因此，企業在預繳中少繳 的稅款不應作為偷稅處理。 (摘自國家稅務總局1996年1月5日 國稅函發（1996）第8號文）

2．對納稅人未按規定的繳庫期限預繳所得稅的，在稅 務處理上屬滯納行為，除責令其限期繳納稅款以外，同時 按規定加收滯納金。 （摘自浙江省國家稅務局、地方稅務局1995年12月8日 浙地稅二[1995]第211號文）

3．為了保證稅款及時均衡地入庫，企業第四季度的 所得稅稅款應於季度終了後15日內預繳，然後再進行匯算 清繳。 （摘自浙江省國家稅務局浙國稅發（1994〕第111號、 浙江省地方稅務局浙地稅發（1994）第128號文）

『肆』 營改增之後增值稅的預繳稅率是多少

營改增之後增值稅的預繳稅率是3%或5%。應預繳稅款=預收款/（1+適用稅率或徵收率）×3%。

『伍』 哪些情形需要預繳增值稅

預繳增值稅的具備條件有

1、其銷售貨物提供勞務或是進口貨物的行為已經發生。

2、其銷售、進口的貨物以及提供的勞務在增值稅的征稅范圍之內。

3、其銷售貨物或是提供應稅勞務行為發生在我國境內的。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。

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徵收范圍

一般范圍

增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。

特殊項目

貨物期貨（包括商品期貨和貴金屬期貨）；——貨物期貨交VAT，在實物交割環節納稅；

銀行銷售金銀的業務；

典當業銷售死當物品業務；

寄售業銷售委託人寄售物品的業務；

集郵商品的生產、調撥及郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品的業務。

特殊行為

視同銷售：以下八種行為在增值稅法中被視同為銷售貨物，均要徵收增值稅。

將貨物交由他人代銷

代他人銷售貨物

將貨物從一地移送至另一地（同一縣市除外）

將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目

將自產、委託加工或購買的貨物作為對其他單位的投資

將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者

將自產、委託加工的貨物用於職工福利或個人消費

將自產、委託加工或購買的貨物無償贈送他人