批發零售圖書增值稅稅率

⑴ 圖書的增值稅稅率是多少

一、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第538號）第二條第三款規定：「納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：

……

3.圖書、報紙、雜志；……」

二、根據《國家稅務總局關於印發〈增值稅部分貨物征稅范圍注釋〉的通知》（國稅發〔1993〕151號）規定：「十一、圖書、報紙、雜志

圖書、報紙、雜志是採用印刷工藝，按照文字、圖畫和線條原稿印刷成的紙製品。本貨物的范圍包括：

（一）圖書。是指由國家新聞出版署批準的出版單位出版，採用國際標准書號編序的書籍，以及圖片。

（二）報紙。是指經國家新聞出版署批准，在各省、自治區、直轄市新聞出版部門登記，具有國內統一刊號（CN）的報紙。

（三）雜志。是指經國家新聞出版署批准，在省、自治區、直轄市新聞出版管理部門登記，具有國內統一刊號（CN）的刊物。」

⑵ 圖書銷售開增值稅普通發票按照零稅率嗎

營改增後現行的增值稅稅率情況如下：

1. 17%稅率：適用於銷售貨物、提供加工修理勞務。

2. 13%稅率：適用於圖書、農糧、資源等民生事項。

3. 11%稅率：適用於交通運輸服務、郵政、電信服務以及個別銷售不動產。

4. 6%稅率：適用於現代服務業。

5. 3%稅率：適用小規模納稅人。

6. 0%稅率：適用於出口貨物。

   綜上所述：圖書銷售開增值稅普通發票是按照13%稅率進行的。
   

⑶ 圖書免稅行業開成11%的稅率

免徵增值稅不能開具增值稅專用發票，但是可以開具增值稅普通發票。正常開就可以了。如果是一般納稅人，圖書的稅率為13%。如果是小規模納稅人，是徵收率3%。

按照《財政部國家稅務總局關於延續宣傳文化增值稅和營業稅優惠政策的通知》（ 財稅〔2013〕87號）規定：

自2013年1月1日起至2017年12月31日，免徵圖書批發、零售環節增值稅。圖書的范圍，仍然按照《國家稅務總局關於印發<增值稅部分貨物征稅范圍注釋>的通知》(國稅發〔1993〕151號)的規定執行。

(3)批發零售圖書增值稅稅率擴展閱讀：

增值稅專用發票開具的管理。

1、基本規定。一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售貨物在內）、應稅勞務，根據增值稅暫行條例實施細則規定應當徵收增值稅的非應稅勞務，除另有規定外，必須向購買方開具專用發票。

2、特殊規定。增值稅一般納稅人有下列情況，不得開具增值稅專用發票。

(1)向消費者銷售應稅項目；

(2)銷售免稅項目；

(3)銷售報關出口的貨物、在境外銷售應稅勞務；

(4)將貨物用於非應稅項目；

(5)將貨物用於集體福利或個人消費；

(6)提供非應稅勞務（應當徵收增值稅的除外）、轉讓無形資產或者銷售不動產。向小規模納稅人銷售應稅項目，可以不開具專用發票。

⑷ 圖書有什麼增值稅優惠政策

圖書是一種商品，流通的環節也需要繳納增值稅，圖書也是人的精神食糧，每個人一本子都可能要和書籍打交道。這么重要的東西，在稅收政策上有什麼優惠？快來了解一下。
在增值稅稅率中，圖書實行的是低稅率。
根據最新的增值稅稅率，在2019年4月1日起，對於增值稅一般納稅人銷售或者進口圖書、報紙、雜志，稅率下調為9%。
圖書的增值稅可以享受免稅。
根據規定，圖書的批發和零售環節的增值稅在2018年至2020年底可以享受免稅，但是要注意，增值稅專用發票的規定，銷售免稅貨物不得開具專用發票。
圖書增值稅可以先征後退
根據規定，對於一些特定的圖書出版物的增值稅實行100%先征後退的政策。
有7類出版物可以在出版環節享受這一政策。分別是機關報紙和機關期刊，專為少兒發行的報刊和中小學課本，為老年人出版的報刊，少數民族文字出版物，盲文圖書和期刊，經批准在內蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆五個自治區注冊的出版單位出版的出版物，《財政部 稅務總局關於延續宣傳文化增值稅優惠政策的通知》（財稅〔2018〕53號）附件1列明的特定圖書、報紙和期刊名單。
在出版環節，各類圖書、期刊音像製品、電子出版物，可以享受100%先征後退增值稅政策。但因為我國實行流通環節只徵收一次增值稅，所以第一類在出版環節執行100%先征後退的出版物不享受本環節的政策。另外《財政部稅務總局關於延續宣傳文化增值稅優惠政策的通知》（財稅[2018] 53號）附件2列明的報紙也不享受出版環節。
在印刷、製作業務中執行100%先征後退增值稅的出版物有，對少數民族文字出版物的印刷或製作業務，以及列入（財稅〔2018〕53號）附件3新疆維吾爾自治區印刷企業的印刷業務。
對於享受先征後退政策的納稅人，必須是具備相關出版物出版許可證的出版單位。而且享受這一稅收優惠的出版物要在財務上單獨核算，否則無法享受先征後退。已按軟體產品享受增值稅退稅政策的電子出版物不得再按上文申請增值稅先征後退政策。
圖書出版物在增值稅的征繳中，既享受低稅率，也有免稅和先征後退，多種方式的適用范圍要區分清楚。想了解更多財稅知識，歡迎關注財稅智囊團【shuinang】微信公眾號。

⑸ 圖書、報紙、雜志的增值稅適用稅率分別是多少

圖書、報紙、雜志的增值稅適用稅率分別是9%

納稅人銷售或者進口下列貨物的，稅率為9%。

1、糧食、食用植物油。

2、自來水、暖氣、冷水、熱水；煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品。

3、圖書、報紙、雜志。

4、飼料、化肥、農葯、農機、農膜。

5、農業產品。

6、金屬礦采選產品。

7、非金屬礦采選產品。

8、音像製品和電子出版物（自2007年1月1日起）。

9、二甲醚(自2008年7月1日起)、鹽(自2007年9月1日起)。

10、國務院規定的其他貨物。

(5)批發零售圖書增值稅稅率擴展閱讀

這個文件就2019年深化增值稅改革做出了具體政策規定。歸納起來主要有三個方面內容：

1、明確增值稅稅率怎麼降。從2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

此外，納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用於生產或者委託加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%；原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。

同時，適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%；適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為8%。

2、擴大進項稅抵扣范圍。將國內旅客運輸服務納入抵扣范圍，同時將納稅人取得不動產支付的進項稅由目前分兩年抵扣（第一年抵扣60%，第二年抵扣40%），改為一次性全額抵扣。

此外，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。

3、試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。符合相關條件的納稅人，可向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額，增量留抵稅額為與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

⑹ 我是圖書銷售小規模納稅人,除了免交增值稅應交哪些稅稅率是多少

增值稅及其附加稅費基本不用繳納。
個人所得稅月銷售額在10萬元以下免，超過10萬元就全部營業額按0.5%繳納。
銷售圖書、報紙、雜志的增值稅適用稅率9%。
免徵增值稅不能開具增值稅專用發票，但是可以開具增值稅普通發票。

⑺ 問：圖書，報紙，雜志的增值稅適用稅率分別是多少

圖書，報紙，雜志的增值稅適用稅率都是10%。

納稅人銷售或者進口下列貨物的，稅率為10%。這一稅率即是通常所說的低稅率。

自2018年1月1日起至2020年12月31日，免徵圖書批發、零售環節增值稅；對7類出版物在出版環節執行增值稅100%先征後退的政策；對2類出版物在出版環節執行增值稅先征後退50%的政策。

納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%：

農產品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭製品、食用鹽、農機、飼料、農葯、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物。

(7)批發零售圖書增值稅稅率擴展閱讀：

從事增值稅應稅行為的一切單位、個人以及雖不從事增值稅應稅行為但有代扣增值稅義務的扣繳義務人都是增值稅的納稅義務人。

在1994年之前外資企業繳納工商統一稅，並不是增值稅的納稅義務人，但1993年11月6日國家稅務總局發布國稅發[1993]138號《關於涉外稅收實施增值稅有關征管問題的通知》後，從1994年1月1日起外資企業也成為增值稅的納稅義務人。

由於增值稅以應稅產品的增值額為課稅對象，同時又必須保持同一產品稅負的一致性，因此，從應稅產品的總體稅負出發來確定適用稅率是增值稅稅率設計的一大特點。增值稅稅率一般與增值稅扣除稅率同時使用才能按增值稅「扣稅法」計稅。

現行增值稅實行產品比例稅率，分為8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12個檔次。多數產品的稅率是在原工商稅、產品稅稅負基礎上換算確定的，部分產品的稅率，在原稅負的基礎上作了適當調整。

⑻ 圖書批發、零售是否免徵增值稅

一、根據《財政部 稅務總局關於延續宣傳文化增值稅優惠政策的通知》(財稅〔2018〕53號)規定：「二、自2018年1月1日起至2020年12月31日，免徵圖書批發、零售環節增值稅。
......
七、本通知的有關定義
......
(二)圖書、報紙、期刊(即雜志)的范圍，仍然按照《國家稅務總局關於印發<增值稅部分貨物征稅范圍注釋>的通知》(國稅發〔1993〕151號)的規定執行;音像製品、電子出版物的范圍，按照《財政部 稅務總局關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》(財稅〔2017〕37號)的規定執行。
二、根據《國家稅務總局關於印發<增值稅部分貨物征稅范圍注釋>的通知》(國稅發〔1993〕151號)規定：「十一、圖書、報紙、雜志
圖書、報紙、雜志是採用印刷工藝，按照文字、圖畫和線條原稿印刷成的紙製品。本貨物的范圍包括：
(一)圖書。是指由國家新聞出版署批準的出版單位出版，採用國際標准書號編序的書籍，以及圖片。
......」

⑼ 銷售圖書、報紙、雜志的增值稅適用稅率分別是多少

根據《財政部國家稅務總局關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）規定，自2017年7月1日起，簡並增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。納稅人銷售或者進口圖書、報紙、雜志，稅率為11%。