批發零售樹苗徵收增值稅

⑴ 自產苗木的銷售能否免徵增值稅

農業生產者銷售的自產農業產品，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品;對上述單位和個人銷售的外購農業產品，以及單位和個人外購農業產品生產、加工後銷售的仍然屬於注釋所列的農業產品，不屬於免稅的范圍，應當按照規定稅率稅收增值稅。文件所附的《農業產品征稅范圍注釋》中所列的苗木屬農業產品征稅范圍植物類的其他植物，按此規定，農業生產企業自產的樹苗、花卉、植物種子、植物葉子、草等可給予減免增值稅。

⑵ 一般納稅人銷售苗木稅率是多少

一般納稅人銷售苗木稅率是13%。如果是一般納稅人銷售自產苗木，則免徵增值稅。

財稅字[1995]52號《農業產品征稅范圍注釋》(財稅字[1995]52號）：
根據《財政部、國家稅務總局關於調整農業產品增值稅稅率和若干項目征免
增值稅的通知》(財稅字[1994]004號)的規定，從1994年5月1日起，農業產品增值
稅稅率已由17%調整為13%。現將《農業產品征稅范圍注釋》(以下簡稱注釋)印發
給你們，並就有關問題明確如下：
一、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條所列免稅項目的第一項所
稱的「農業生產者銷售的自產農業產品」，是指直接從事植物的種植、收割和動
物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品；對上述單位和個
人外購農業產品,以及單位和個人外農業產品生產、加工後銷售的仍然屬於注釋所
列的農業產品，不屬於免稅的范圍，應當按照規定稅率徵收增值稅。
(十一)其他植物
其他植物是指除上述列舉上述植物以外的其他各種人工種植和野生的植物，
如樹苗、花卉、植物種子、植物葉子、草、麥秸、豆類、薯類、藻類植物等。

⑶ 銷售企業綠化帶的樹木怎樣繳納增值稅

根據《增值稅暫行條例》第十五條規定：農業生產者銷售自產農業產品免徵增值稅，以及《財政部、國家稅務總局關於印發〈農業產品征稅范圍注釋〉的通知》（財稅[1995]52號）文件精神，
企業銷售綠化帶的樹木免徵增值稅。

增值稅稅率13%，應納增值稅=銷售額÷（1+13%）×13%

銷售額是含稅銷售額，要換算成不含稅銷售額，銷售額÷（1+13%）就是不含稅銷售額。

繳納營業稅、城建稅、教育費附加、水利基金等。銷售自產苗木不用繳納增值稅，只需要繳納營業稅。銷售外購苗木需要繳納增值稅。如果銷售外購苗木用於工程施工則一起繳納營業稅。

(3)批發零售樹苗徵收增值稅擴展閱讀：

分類

（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為16%。

（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為16%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。

⑷ 花卉苗木一般納稅人的增值稅稅率是多少

花卉苗木一般納稅人的增值稅稅率是13%。

財稅字〔1995〕52號 ：根據《財政部、國家稅務總局關於調整農業產品增值稅稅率和若干項目征免增值稅的通知》[（94）財稅字第4號]的規定，從1994年5月1日起，農業產品增值稅稅率已由17%調整為13%。

財政部 國家稅務總局關於印發《農業產品征稅范圍注釋》的通知（十一）其他植物其他植物是指除上述列舉植物以外的其他各種人工種植和野生的植物，如花卉、樹苗、植物種子、植物葉子、草、麥秸、豆類、薯類、藻類植物等。

乾花、乾草、薯干、干制的藻類植物，農業產品的下腳料等，也屬於本貨物的征稅范圍。

根據通知文件的規定， 免稅項目所稱的「農業生產者銷售的自產農業產品」是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品；對上述單位和個人銷售的外購的農業產品以及單位和個人外購農業產品生產、加工後銷售的仍然屬於注釋所列的農業產品，不屬於免稅的范圍，應當按照規定稅率徵收增值稅。

(4)批發零售樹苗徵收增值稅擴展閱讀

增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定了下列7個項目免徵增值稅：

1、農業生產者銷售的自產農產品；

2、避孕葯品和用具；

3、古舊圖書；

4、直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

7、銷售的自己使用過的物品。除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

⑸ 苗木銷售有哪些免稅政策

1.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條規定，企業從事林木的培育和種植項目的所得，免徵企業所得稅。
2.自己繁育苗木銷售屬於自產農林產品，免徵增值稅，前提是你辦理稅務登記並准確核算各項收入，成本費用等財務指標，並依法取得免徵增值稅資格。
3.企業所得稅規定基本相同。但是增加了一項是購買的苗木經過二次種植和培育後，仍可按照自產農林產品，免徵企業所得稅，但是需要備案。

⑹ 銷售樹苗開發票的稅率

自種苗木銷售免增值稅，開增值稅普通發 票。

如果是外購苗木再銷售，則按規定13%的稅率計算交納增值稅。

修訂後的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條下列項目免徵增值稅:
（一）農業生產者銷售的自產農產品；
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十五條 條例第十五條規定的部分免稅項目的范圍，限定如下:
(一)第一款第(一)項所稱農業，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業。
農業生產者，包括從事農業生產的單位和個人。
農產品，是指初級農產品，具體范圍由財政部、國家稅務總局確定。

⑺ 銷售樹苗如何納增值稅及企業所得稅

這個問題問得不清楚，按照目前政策回答如下，你可以看符合你提問的實際情況，選擇處理：
1、銷售樹苗所得稅的處理：依照所得稅法有關規定，企業從事下列項目的所得，免徵所得稅：（4）林木的培育和種植。因此培育樹苗銷售的，免徵所得稅。
2、增值稅的處理復雜些：（1）農業生產者銷售的自產農產品免稅，其中農業包括林業；農業生產者包括從事農業生產的單位和個人。農業生產者銷售的自產農產品，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的自產農產品；對上述單位和個人銷售的外購農產品，以及單位和個人外購農產品生產、加工後銷售的仍然屬於規定范圍的農業產品，不屬於免稅范圍，應按規定的稅率徵收增值稅。（2）對農民專業合作社銷售本社員生產的農業產品，視同農業生產者銷售的自產農產品免稅；對農民專業合作社向本社員銷售的農膜、種子、種苗、化肥、農葯、農機免徵增值稅。
尤其需要注意的是，納稅人銷售貨物適用免稅規定的，可以放棄免稅，但放棄免稅後36個月內不得再申請減免。
請你根據上述規定自行判斷。

⑻ 園林綠化的苗木銷售增值稅是否免稅

一、根據《財政部 國家稅務總局關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）規定，二、納稅人購進農產品，按下列規定抵扣進項稅額：(一)……取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。…… (六)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第二款第(三)項和本通知所稱銷售發票，是指農業生產者銷售自產農產品適用免徵增值稅政策而開具的普通發票。
二、根據《財政部 國家稅務總局關於印發的通知》(財稅字〔1995〕52號)規定，附件：農業產品征稅范圍注釋……一、植物類……（十一）其他植物 其他植物是指除上述列舉植物以外的其他各種人工種植和野生的植物，如樹苗、花卉、植物種子、植物葉子、草、麥秸、豆類、薯類、藻類植物等。乾花、乾草、薯干、干制的藻類植物，農業產品的下腳料等，也屬於本貨物的征稅范圍。
三、根據《財政部 稅務總局關於調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）規定，第一條 納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。……第六條 本通知自2018年5月1日起執行。
四、根據《財政部國家稅務總局海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）規定，一、增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。……九、本公告自2019年4月1日起執行。
五、根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定，附件1……第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和完稅憑證。納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。……（六）購進……貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。（七）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
因此，根據上述文件規定，銷售發票是指農業生產者銷售自產農產品適用免徵增值稅政策而開具的普通發票。如您公司為一般納稅人，取得符合規定的農產品銷售發票，且不屬於上述文件規定進項稅額不得從銷項稅額中抵扣情形的，您公司可以按農產品銷售發票上註明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。具體事宜您可聯系主管稅務機關進一步確認。

⑼ 倒賣苗木需要交增值稅嗎13%一般人，求文件依據

‍財政部 國家稅務總局關於印發《農業產品征稅范圍注釋》的通知（財稅字〔1995〕52號）：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條所列免稅項目的第一項所稱的「農業生產者銷售的自產農業產品」，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品；對上述單位和個人銷售的外購的農業產品，以及單位和個人外購農業產品生產、加工後銷售的仍然屬於注釋所列的農業產品，不屬於免稅的范圍，應當按照規定稅率徵收增值稅。