批發水產海鮮免徵增值稅

❶ 問：水產品的增值稅稅率是多少

水產養殖屬農產品，增值稅率13%。

水產品是指人工放養和人工捕撈的魚、蝦、蟹、鱉、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類動物。本貨物的征稅范圍包括魚、蝦、蟹、鱉、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類、魚苗（卵）、蝦苗、蟹苗、貝苗（秧），以及經冷凍、冷藏、鹽漬等防腐處理和包裝的水產品。

拓展資料：

干制的魚、蝦、蟹、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類，如干魚、干蝦、干蝦仁、干貝等，以及未加工成工藝品的貝殼、珍珠，也屬於本貨物的征稅范圍。熟制的水產品和各類水產品的罐頭，不屬於本貨物的征稅范圍。

網路-增值稅稅率

❷ 魚類養殖企業屬於農產品免稅企業嗎是增值稅、企業所得稅全免還是增值稅全免，企業所得稅減半

一、增值稅優惠政策:根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條第一款規定：下列項目免徵增值稅：（一）農業生產者銷售的自產農產品。《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十五條第一款規定：條例第十五條規定的部分免稅項目的范圍，限定如下：（一）第一款第（一）項所稱農業，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業。農業生產者，包括從事農業生產的單位和個人。
二、根據《企業所得稅法實施條例》第六十八條第（二）項規定，企業從事下列項目的所得，減半徵收企業所得稅：
1．花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；
2．海水養殖、內陸養殖。
因此，魚類養殖企業增值稅全免，企業所得稅減半徵收。
向主管稅務機關提出申請，經稅務機關審批後享受增值稅稅收優惠政策；企業所得稅減免屬於備案類減免稅，納稅人享受企業所得稅備案類減免稅，應向主管稅務機關提請備案，經國稅機關登記備案後，自登記備案之日起執行。納稅人未按規定備案的，一律不得減免稅。

❸ 哪些屬於從事農產品批發、零售免徵增值稅范圍

關於免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知 》( 財稅[2012]75)第一條的規定， 對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免徵增值稅。 免徵增值稅的鮮活肉產品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。 免徵增值稅的鮮活蛋產品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。 上述產品中不包括《中華人民共和國野生動物保護法》所規定的國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉類、蛋類產品。

❹ 水產品的增值稅稅率是多少

11%。根據《財政部 國家稅務總局關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》(財稅〔2017〕37號)文件規定：自2017年7月1日起，簡並增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。

納稅人銷售或者進口農產品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭製品、食用鹽、農機、飼料、農葯、水產品、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物，稅率為11%。

(4)批發水產海鮮免徵增值稅擴展閱讀

（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為13%。

（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為13%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。

❺ 批發，零售環節免徵增值稅是如何規定的呢

1，自2013年1月1日起至2017年12月31日，圖書批發、零售環節增值稅。
2，自2012年1月1日起，免徵蔬菜流通環節增值稅。
3，自2012年10月1日起，對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免徵增值稅。
免徵增值稅的鮮活肉產品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。
免徵增值稅的鮮活蛋產品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。

❻ 哪些水產品免稅水產品流通環節免稅嗎水產品增值稅免稅

水產品在流通環節是不免徵增值稅和個人所得稅的。

養殖戶或者養殖企業銷售自己養殖的水產品免徵增值稅和個人所得稅或者企業所得稅。

《增值稅暫行條例》第十條規定：「下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(一)用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務」，因此，《通知》范圍內的免稅產品進項稅額不得從銷項稅額中扣除。

《增值稅暫行條例》第二十一條規定：「納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，並在增值稅專用發票上分別註明銷售額和銷項稅額。

(6)批發水產海鮮免徵增值稅擴展閱讀：

《應稅服務適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》

第十一條 增值稅零稅率應稅服務提供者按規定需變更增值稅退（免）稅辦法的，主管稅務機關應按照現行規定進行退（免）稅清算，在結清稅款後方可辦理變更。

第十二條 增值稅零稅率應稅服務提供者提供增值稅零稅率應稅服務，應在財務作銷售收入次月（按季度進行增值稅納稅申報的為次季度首月，下同）的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理增值稅納稅和退（免）稅相關申報。

增值稅零稅率應稅服務提供者收齊有關憑證後，可於在財務作銷售收入次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內向主管稅務機關申報退（免）稅。

逾期申報退（免）稅的，主管稅務機關不再受理。未在規定期限內申報退（免）稅的增值稅零稅率應稅服務，增值稅零稅率應稅服務提供者應按規定繳納增值稅。

第十三條 實行免抵退稅辦法的增值稅零稅率應稅服務提供者應按照下列要求向主管稅務機關辦理增值稅免抵退稅申報：

（一）填報《免抵退稅申報匯總表》及其附表；

（二）提供當期《增值稅納稅申報表》；

（三）提供免抵退稅正式申報電子數據；

（四）提供增值稅零稅率應稅服務所開具的發票（經主管稅務機關認可，可只提供電子數據，原始憑證留存備查）；

❼ 水產品增值稅免稅申報適用文件

水產品增值稅免稅申報適用《中華人民共和國增值稅暫行條例》。

修訂後的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條下列項目免徵增值稅:
（一）農業生產者銷售的自產農產品；

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》：
第三十五條 條例第十五條規定的部分免稅項目的范圍，限定如下:
(一)第一款第(一)項所稱農業，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業。
農業生產者，包括從事農業生產的單位和個人。
農產品，是指初級農產品，具體范圍由財政部、國家稅務總局確定。

❽ 零售批發冷凍雞肉鴨肉可以免增值稅嗎

可以的。
按照規定，免徵鮮活肉蛋產品流通環節的增值稅。而且，鮮活肉蛋產品僅限於豬牛羊和雞鴨鵝。冷凍雞鴨肉（必須是生的）屬於鮮活肉類，屬於免徵增值稅的范圍，應該免徵增值稅的。

❾ 對鮮活肉蛋產品流通環節免徵增值稅是利還是弊

一、政策的主要內容及出台背景
財政部 國家稅務總局近期發布了《關於免徵部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》（財稅[2012]75號，以下稱75號文），75號文主要的主要內容是：
對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免徵增值稅。免徵增值稅的鮮活肉產品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。
免徵增值稅的鮮活蛋產品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。
上述產品中不包括《中華人民共和國野生動物保護法》所規定的國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉類、蛋類產品。
批發、零售納稅人享受免稅政策後開具的普通發票不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。
國務院在2012年8月發布的《關於深化流通體制改革加快流通產業發展的意見》（國發〔2012〕39號）中規定「將免徵蔬菜流通環節增值稅政策擴大到有條件的鮮活農產品」，75號文主要是為了落實文件中關於減輕流通產業稅收負擔的規定。目前為止，蔬菜和部分鮮活肉蛋產品在批發和零售環節實現了全部免徵增值稅。

二、75號文與之前政策的對比分析
75號文實施之前，對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品應該按照規定繳納增值稅，一般納稅人適用於13%的稅率，小規模納稅人適用於3%的徵收率，下游企業無論從一般納稅人處還是小規模納稅人處購買的鮮活肉蛋產品可以憑一般納稅人開具增值稅專用發票或者小規模納稅人開具的普通銷售發票，按照13%的扣除率抵扣進項稅。
75號文實施之後，對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免徵增值稅。如果納稅人選擇了免稅的待遇，銷售免稅鮮活肉蛋產品時只能開具普通發票，無論是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人。同時，下游企業購入這些免稅鮮活肉蛋產品時取得的普通發票不能用於進項稅金抵扣，除非上游銷售者放棄免稅待遇，改為按照銷售應稅產品處理。

三、75號文執行後的不同主體影響分析
1.納稅人將免稅鮮活肉蛋產品銷售給終端消費者和營業稅納稅人以及增值稅小規模納稅人（例如飯館等）。
75號文的政策出發點就是降低流通產業稅收負擔，鮮活肉蛋產品批發零售環節免稅，可以減少從事批發零售納稅人的增值稅支出，同時也可以降低終端銷售的價格，使得終端銷售價格中增值稅的因素在減少。可以到達利好從事批發零售納稅人和終端消費者的目的。
由於營業稅納稅人和增值稅小規模購入的貨物不得抵扣進項稅，因此，這些企業購入的無論是應稅產品還是免稅產品對其流轉稅影響都不是特別大，流通環節免稅還可能適當降低采購價格，對營業稅納稅人和增值稅小規模納稅人來說也算是利好。
2. 納稅人將免稅鮮活肉蛋產品銷售給從事加工生產銷售產品的增值稅一般納稅人
由於增值稅是對生產和銷售各環節徵收的一種流轉稅，道道徵收，也是一種鏈條稅，實行環環抵扣機制，下一環節繳納的增值稅可以扣除上一環節已經繳納過的增值稅。納稅人將免稅鮮活肉蛋產品銷售給從事加工生產銷售產品的增值稅一般納稅人，如果銷售方選擇了免稅待遇，則從事生產加工銷售的下游增值稅一般納稅人無法取得進項稅抵扣憑證，使得增值稅抵扣鏈條人為的斷裂。由於銷售方選擇了免稅待遇，則其購進時的進項稅金不得抵扣，這部分增值稅金只能是作為價格的一部分轉嫁到下游企業，下游企業再銷售時就會對這部分從上游轉嫁過來的增值稅金再徵收一次增值稅，形成了重復征稅，因此，以免稅貨物為原材料繼續從事生產加工，就會產生重復征稅，最終的結果是推高終端環節的銷售價格。
例如從事肉類食品加工的企業，從批發牛肉的企業購入牛肉作為原材料進行生產加工，批發企業享受了免稅待遇，而牛肉作為原材料到了加工企業無法進行進項稅金的抵扣，使得加工企業最終銷售肉類食品時承擔了較重的增值稅。因此，75號文的實施雖然減輕了批發零售企業的增值稅負擔，但是變本加厲的加重了下游深加工企業的增值稅負擔，從整個環節上看並沒有起到減免稅的效應。
另外，快餐企業也是鮮活肉蛋的主要采購方之一，很多快餐店都有外賣業務，根據《國家稅務總局關於旅店業和飲食業納稅人銷售食品有關稅收問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第62號）的規定，快餐店銷售非現場銷售非現場消費的食品應當繳納增值稅，不繳納營業稅。因此，快餐店也有可能成為增值稅的一般納稅人，那麼快餐店購物用於加工食品的鮮活肉蛋等也可能存在重復征稅的問題，也就是說快餐店按照增值稅17%的基本稅率計算銷項稅，但是由於購入的鮮活肉蛋等無法取得可抵扣的發票，而造成重復征稅的問題。
從增值稅道道徵收、換換抵扣的徵收原理來講，是十分排斥直接減免稅的，增值稅的減免稅並不是真正意義上的減免稅，這種減免稅很可能會產生某一環節的納稅人少繳稅，而下游環節的納稅人變本加厲多繳稅，因此，因此應該減少直接減免的范圍。
如果征管條件及財政條件允許的情況下，可以採用增值稅即征即退、先征後退和先征後返等方式，這些優惠方式屬於財政補貼，即可以保證增值稅鏈條的延續，同時也可以讓從事批發零售的納稅人直接受益，但是目前我國的現實條件可能還不允許這樣做，主要原因是採用即征即退、先征後退和先征後返等方式進行增值稅優惠，需要有徵收機關的配套管理、納稅人健全的財務核算以及較高的稅收遵從度，但是，目前我國從事鮮活肉蛋批發零售的企業數量眾多、大小不一、財務核算水平參差不齊且部分企業稅收遵從度較低，另外，還需要從財政支付資金，在目前財政收入不景氣的環境下恐怕難以實現，有很多約束性條件。