批發商茶葉稅率

1. 銷售茶葉的小規模納稅人是不是只要交3%的增值稅啊

小規模納稅人發生銷售，將含稅收入換算成不含稅銷售額計提增值稅，比如當月實現含稅銷售收入12360元，那麼在計算應交納增值稅時：先將含稅收入換算成不含稅銷售額。

即：12360÷（1+3%）=12000元，計算應交納的增值稅：12000×3%=360元，賬務處理：

借：銀行存款（或應收賬款） 123600 元

貸：主營業務收入 120000 元

應交稅費——應交增值稅 3600 元

交納稅金時：

借：應交稅費——應交增值稅 3600 元

貸：銀行存款（或現金） 3600 元

小規模納稅人基本是按照3%來交增值稅，但小規模納稅人銷售不動產、不動產租賃，提供勞務派遣服務，則按照5%的增值稅徵收率計算交納增值稅。

小規模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的徵收率計算繳納增值稅；

也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金後的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的徵收率計算繳納增值稅。

(1)批發商茶葉稅率擴展閱讀：

一、根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標准

1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；「以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。

2、對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

3、年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。

4、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

二、營改增後的小規模納稅人認定標准

《關於北京等8省市營業稅改徵增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2012年第38號規定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

《關於營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規定:應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納稅人，符合條件的可於2012年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。申請人應提供的資料如下:

1、《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；

2、《稅務登記證》副本；

3、財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件；

4、會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件；

5、經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其復印件；

6、國家稅務總局規定的其他有關資料。

2. 急！關於銷售成品茶葉的增值稅稅率問題！

茶葉是農產品 但是你加工成成品茶了就不屬於農產品范圍了撒 當然要按17&的銷項稅啦

3. 茶葉的增值稅稅率是多少

毛茶按農產品可申請免稅，精製茶按工業品依16％的稅率徵收增值稅。還有小規模納稅人為3%徵收增值稅。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：

第二條增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

（二）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

1、糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；

3、圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；

4、飼料、化肥、農葯、農機、農膜；

5、國務院規定的其他貨物。

（三）納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

（四）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（五）境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

稅率的調整，由國務院決定。

第十二條小規模納稅人增值稅徵收率為3%，國務院另有規定的除外。

第十五條下列項目免徵增值稅：

（一）農業生產者銷售的自產農產品；

（二）避孕葯品和用具；

（三）古舊圖書；

（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

（七）銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

(3)批發商茶葉稅率擴展閱讀：

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：

第十九條增值稅納稅義務發生時間：

（一）發生應稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

（二）進口貨物，為報關進口的當天。

增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。

第二十條增值稅由稅務機關徵收，進口貨物的增值稅由海關代征。

個人攜帶或者郵寄進境自用物品的增值稅，連同關稅一並計征。具體辦法由國務院關稅稅則委員會會同有關部門制定。

第二十一條納稅人發生應稅銷售行為，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，並在增值稅專用發票上分別註明銷售額和銷項稅額。

屬於下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：

（一）應稅銷售行為的購買方為消費者個人的；

（二）發生應稅銷售行為適用免稅規定的。

4. 散裝茶葉稅率是多少

1這是外銷
進口優惠關稅稅率都是15%，進口增值稅都是13%

2這是農業生產者自行銷售自產茶葉免徵增值稅。

茶葉按其加工程度不同可以分為符合《農業產品征稅范圍注釋》，和超出注釋范圍部分，在《農業產品征稅范圍注釋》范圍內的茶葉，一般納稅人銷售的按13％的低稅率徵收。超出范圍的一律按正常稅率徵收。

附：茶葉有關企業增值稅的納稅分析

作者：許有明 文章來源：雲南農墾集團有限公司

茶葉是我國農村的主要經濟作物之一，從事茶葉生產加工的企業單位很多，有茶葉初制加工廠、農場、林場、茶葉精製加工廠（公司）等。2004年國家取消農業特產稅後，茶葉生產企業主要是繳納增值稅，由於茶葉企業類型較多，涉及的增值稅征納計算問題比較復雜。筆者在茶葉生產企業工作多年，對各類茶葉企業在會計核算時如何計算繳納增值稅做過一些調查，現就幾種類型的茶葉生產企業分析如下：
一、茶葉初制加工廠
茶葉初制加工廠屬於農業初加工企業，生產的產品屬初級農產品，除自產初級農產品享受免稅政策外，其他初級農產品均應繳納增值稅。但就初制茶葉加工企業類型來分析，各類型初制企業納稅計算又不相同。
第一類茶葉初制企業是投資種植茶葉，擁有自已的茶園，對自產茶園的茶葉進行初加工、生產自產初級農產品毛茶的初制加工廠，這類企業銷售自產農產品屬於增值稅條例第16條稅法上規定的「農業生產者銷售的自產初級農產品免徵增值稅」范疇，按稅法規定不應繳納增值稅。
第二類茶葉初制企業是沒有種植茶葉，向外收購茶青（茶葉鮮葉）進行初制加工，生產各類初級農產品毛茶的初制加工廠。這類初制企業銷售生產的茶葉農產品不是自產而是收購後生產，應繳納增值稅。如果該初制企業是小規模納稅人，其應納增值稅直接用不含稅銷售額乘6%的徵收率，即：
應納增值稅=銷售額 × 徵收率
如果初制企業是一般納稅人，應納增值稅計算則比較復雜，要求先計算出增值稅的銷項稅和進項稅。銷項稅按銷售的毛茶不含稅銷售收入乘初級農產品稅率13%計算。進項稅計算包括收購的原材料、加工過程中耗用的輔料、動力、包裝物，購銷原料及產品的運輸費等都要計算，收購的原料茶青按農產品收購發票上的買價乘13%扣除率計算增值稅進項稅，運費按取得的合法運輸發票上的運費金額乘7%計算增值稅進項稅，其他包裝物、輔料、動力等則按取得的增值稅專用發票抵扣聯上的稅額抵扣。沒有取得增值稅專用發票的不得抵扣。
應納增值稅則按銷項稅減進項稅的差額納稅，即：
應納增值稅=銷項稅 — 進項稅
第三類茶葉初制企業是擁有茶園，但自產茶葉不能滿足生產需要，既生產部分自產毛茶，又對外收購部分茶青加工毛茶的初制茶葉加工廠。這類初制加工廠生產經營涉及到兩種情況，一是生產部分自產毛茶，二是生產部分外購毛茶。前者是免稅業務，後者是應稅業務，按照增值稅條例上規定「兼營不同稅率的貨物或應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率」。所以，這類初制企業首要的是對自產和外購生產的毛茶銷售額分別核算，這樣自產毛茶納稅才能按按前面第一類初制加企業所述「農業生產者銷售的自產初級農產品免徵增值稅」情況處理，外購茶青生產的毛茶則按前面第二類初制企業所述情況繳納增值稅。如果說不將自產和外購分別核算，按稅法規定自產免稅部分也會視同外購從高適用稅率納稅。
在初制茶葉加工企業中有些由於規模小、甚至是個體企業，會計核算不健全，或沒有設置會計賬簿，進行會計核算。這種情況下，稅務部門往往會按稅法規定，對個體經營或會計核算不全企業採用核定徵收辦法，徵收增值稅。
二、茶葉生產農場或林場
農、林場茶葉種植、生產規模往往比較大，生產經營上大部分是初制、精製一條龍生產，即初制生產毛茶後又用毛茶生產精製茶，當然也有少部分農、林場只從事初制加工生產毛茶。由於農、林場的茶園是企業投資種植，如果只從事茶葉初制加工的農、林場，則生產的毛茶屬於自產農產品，如前所述，無論是一般納稅人，還是小規模納稅人均不需要繳納增值稅。但從事一條龍茶葉生產的農、林場，其生產的精製茶屬於工業產品，應當繳納增值稅，茶葉工業產品增值稅率為17%，該類企業如果是小規模納稅人，其應納增值稅直接用不含稅銷售額乘6%的徵收率，即：
應納增值稅=銷售額 × 徵收率
如果是一般納稅人，其銷售精製茶的銷項稅應按工業產品17%的稅率乘不含稅銷售額計算。其進項稅計算只計算當期加工產品耗用的動力、燃料和包裝的進項稅額，而原料進項稅、即生產精製茶耗用的毛茶進項稅計算有所區別，因為耗用的毛茶是自產農產品，不是外購農產品，用自產毛茶直接加工精製茶，耗用的原料毛茶不能抵扣進項稅，故耗用原料的進項稅不予計算，如果是外購原料毛茶加工精製茶則應計算進項稅，但在會計核算注意與自產毛茶加工精製茶分別核算。進項稅計算出來後，如前所述第二類初制加工企業一般納稅人相同，應納增值稅則按銷項稅減進項稅的差額納稅。
例如:某農場本月用自產毛茶生產精製茶20噸並全部銷售，取得銷售收入40萬元，本月外購毛茶10噸，買價共計7萬元，已驗收入庫，並開具收購發票。如果農場是小規模納稅人，本月應繳增值稅為2.4萬元（40×6%），直接用銷售收入乘徵收率計算應繳增值稅；如果農場是一般納稅人，本月應納增值稅為5.89萬元（40×17%-7×13%），即用銷售收入40萬元乘精製茶稅率17%計算出銷項稅為6.8萬元,用外購毛茶買價乘農產品毛茶扣除率13%計算出進項稅0.91萬元,銷項稅減進項稅之差為當期應納增值稅。
從上例可知，生產精製茶耗用的自產毛茶不能計算進項稅抵扣。所以一條龍茶葉生產企業一般納稅人的稅負比小規模納稅人高得多，從納稅籌劃角度，可考慮不申請為一般納稅人資格或單獨成立由農場（林場）控股的茶葉精製法人企業，在加工精製茶時對農場的原料毛茶實行購買，這樣，就可以抵扣原料進項稅，合理降低稅負。
三、茶葉精製加工廠(公司)
茶葉精製加工企業從企業類型上講是工業企業，其生產的產品均為工業產品，增值稅率為17%。如果茶葉精製企業為小規模納稅人，其納稅計算與前面農、林場一條龍茶葉生產企業小規模納稅人計算相同；如果是一般納稅人，其銷售精製茶的銷項稅應按工業產品17%的稅率乘不含稅銷售額計算。但是，有一種情況例外，就是茶葉精製企業外購部分茶葉不用於加工生產，而是做商貿流通，直接出售，這時，銷售這部分貨物的銷項稅計算要根據所購商品的屬性分析計算，如果購入的是精製茶，取得了17%增值稅專用發票，在銷售時就仍按17%計算銷項稅；如果購入的是農產品毛茶，取得發票有可能是13%增值稅專用發票或農產品銷售發票、農副產品收購發票等，銷售時要考慮到該外購農產品毛茶購入後沒有通過生產加工，沒有改變其原來的商品性質，仍是農產品毛茶，精製企業購入只是用於商品貿易直接銷售，所以，銷售該商品時，仍按農產品毛茶稅率13%計算銷項稅。但要注意的是，涉及兼營不同稅率業務，會計核算要分開，否則應從高適用稅率計算應納增值稅。在實踐中，這種情況比較特殊，企業發生類似經營活動，應向稅務部門解釋清楚，否則，稅務部門將要求精製茶葉企業一般納稅人銷售貨物一律按17%繳納增值稅。
精製茶葉企業一般納稅人的增值稅進項稅計算也比較復雜，主要是耗用原料的進項稅計算，與初制加工企業一般納稅人相比，由於兩類企業原料取得的途徑不盡相同，精製茶葉企業取得原料途徑比較復雜，一般有四種情況需要考慮分析：一是原料購入已取得增值稅專用發票（一般納稅人企業開具的發票），就直接按專用發票上稅額抵扣；二是沒有取得增值稅專用發票，只取得農產品銷售發票（小規模企業或自產農產品企業開具的發票），則應按發票上毛茶農產品金額乘以13%的扣除率計算原料進項稅；三是既沒取得專用發票、也沒取得農產品銷售發票，而是企業直接向外收購的毛茶原料，由企業自行開具農副產品收購發票，這就應按收購發票的收購價格乘13%的扣除率計算原料進項稅；四是沒有取得任何發票的原料，按增值稅條例規定一律不得計算該原料進項稅。
茶葉精製加工企業增值稅銷項稅和進項稅計算出來後，如前所述初制加工企業一般納稅人相同，企業應納增值稅則按銷項稅減進項稅的差額納稅。
另外，我們在分析茶葉生產企業應納增值稅計算的過程中，對一般納稅人企業遇到的一些特殊情況，如購進的原料毛茶或精製茶用於非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費，以及造成非正常損失等情況的，也不能計算進項稅抵扣，已抵扣的要扣除，會計上作「進項稅額轉出」處理；同時對自產、委託加工或購買的茶葉用於對外投資、分配給股東、集體福利、個人消費、贈送他人或自產產品用於非應稅項目等情況的，應視同銷售貨物應計算納稅。
以上是對幾種類型的茶葉生產企業應納增值稅的簡要分析，可能對茶葉生產企業在實踐中如何正確計算交納增值稅有所幫助。

5. 一般納稅人買賣茶葉，普通發票稅率是多少

一般納稅人開具普通發票，普通發票的稅率與專用發票的稅率是相同的。大多數一般納稅人的稅率是17%，有少數的一般納稅人的稅率是13%，根據銷售的產品稅率而定，自來水公司可以開具稅率為6%的專用發票。

增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標准以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

需符合以下條件：有固定的生產經營場所；能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供准確稅務資料。

(5)批發商茶葉稅率擴展閱讀

銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。

所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。安裝稅控裝置的單位和個人，應當按照規定使用稅控裝置開具發票，並按期向主管稅務機關報送開具發票的數據。

使用非稅控電子器具開具發票的，應當將非稅控電子器具使用的軟體程序說明資料報主管稅務機關備案，並按照規定保存、報送開具發票的數據。

6. 茶葉稅收是多少

農業生產者自行銷售自產茶葉免徵增值稅。

茶葉按其加工程度不同可以分為符合《農業產品征稅范圍注釋》，和超出注釋范圍部分，在《農業產品征稅范圍注釋》范圍內的茶葉，一般納稅人銷售的按13％的低稅率徵收。超出范圍的一律按正常稅率徵收。

附：茶葉有關企業增值稅的納稅分析

作者：許有明 文章來源：雲南農墾集團有限公司

茶葉是我國農村的主要經濟作物之一，從事茶葉生產加工的企業單位很多，有茶葉初制加工廠、農場、林場、茶葉精製加工廠（公司）等。2004年國家取消農業特產稅後，茶葉生產企業主要是繳納增值稅，由於茶葉企業類型較多，涉及的增值稅征納計算問題比較復雜。筆者在茶葉生產企業工作多年，對各類茶葉企業在會計核算時如何計算繳納增值稅做過一些調查，現就幾種類型的茶葉生產企業分析如下：
一、茶葉初制加工廠
茶葉初制加工廠屬於農業初加工企業，生產的產品屬初級農產品，除自產初級農產品享受免稅政策外，其他初級農產品均應繳納增值稅。但就初制茶葉加工企業類型來分析，各類型初制企業納稅計算又不相同。
第一類茶葉初制企業是投資種植茶葉，擁有自已的茶園，對自產茶園的茶葉進行初加工、生產自產初級農產品毛茶的初制加工廠，這類企業銷售自產農產品屬於增值稅條例第16條稅法上規定的「農業生產者銷售的自產初級農產品免徵增值稅」范疇，按稅法規定不應繳納增值稅。
第二類茶葉初制企業是沒有種植茶葉，向外收購茶青（茶葉鮮葉）進行初制加工，生產各類初級農產品毛茶的初制加工廠。這類初制企業銷售生產的茶葉農產品不是自產而是收購後生產，應繳納增值稅。如果該初制企業是小規模納稅人，其應納增值稅直接用不含稅銷售額乘6%的徵收率，即：
應納增值稅=銷售額 × 徵收率
如果初制企業是一般納稅人，應納增值稅計算則比較復雜，要求先計算出增值稅的銷項稅和進項稅。銷項稅按銷售的毛茶不含稅銷售收入乘初級農產品稅率13%計算。進項稅計算包括收購的原材料、加工過程中耗用的輔料、動力、包裝物，購銷原料及產品的運輸費等都要計算，收購的原料茶青按農產品收購發票上的買價乘13%扣除率計算增值稅進項稅，運費按取得的合法運輸發票上的運費金額乘7%計算增值稅進項稅，其他包裝物、輔料、動力等則按取得的增值稅專用發票抵扣聯上的稅額抵扣。沒有取得增值稅專用發票的不得抵扣。
應納增值稅則按銷項稅減進項稅的差額納稅，即：
應納增值稅=銷項稅 — 進項稅
第三類茶葉初制企業是擁有茶園，但自產茶葉不能滿足生產需要，既生產部分自產毛茶，又對外收購部分茶青加工毛茶的初制茶葉加工廠。這類初制加工廠生產經營涉及到兩種情況，一是生產部分自產毛茶，二是生產部分外購毛茶。前者是免稅業務，後者是應稅業務，按照增值稅條例上規定「兼營不同稅率的貨物或應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率」。所以，這類初制企業首要的是對自產和外購生產的毛茶銷售額分別核算，這樣自產毛茶納稅才能按按前面第一類初制加企業所述「農業生產者銷售的自產初級農產品免徵增值稅」情況處理，外購茶青生產的毛茶則按前面第二類初制企業所述情況繳納增值稅。如果說不將自產和外購分別核算，按稅法規定自產免稅部分也會視同外購從高適用稅率納稅。
在初制茶葉加工企業中有些由於規模小、甚至是個體企業，會計核算不健全，或沒有設置會計賬簿，進行會計核算。這種情況下，稅務部門往往會按稅法規定，對個體經營或會計核算不全企業採用核定徵收辦法，徵收增值稅。
二、茶葉生產農場或林場
農、林場茶葉種植、生產規模往往比較大，生產經營上大部分是初制、精製一條龍生產，即初制生產毛茶後又用毛茶生產精製茶，當然也有少部分農、林場只從事初制加工生產毛茶。由於農、林場的茶園是企業投資種植，如果只從事茶葉初制加工的農、林場，則生產的毛茶屬於自產農產品，如前所述，無論是一般納稅人，還是小規模納稅人均不需要繳納增值稅。但從事一條龍茶葉生產的農、林場，其生產的精製茶屬於工業產品，應當繳納增值稅，茶葉工業產品增值稅率為17%，該類企業如果是小規模納稅人，其應納增值稅直接用不含稅銷售額乘6%的徵收率，即：
應納增值稅=銷售額 × 徵收率
如果是一般納稅人，其銷售精製茶的銷項稅應按工業產品17%的稅率乘不含稅銷售額計算。其進項稅計算只計算當期加工產品耗用的動力、燃料和包裝的進項稅額，而原料進項稅、即生產精製茶耗用的毛茶進項稅計算有所區別，因為耗用的毛茶是自產農產品，不是外購農產品，用自產毛茶直接加工精製茶，耗用的原料毛茶不能抵扣進項稅，故耗用原料的進項稅不予計算，如果是外購原料毛茶加工精製茶則應計算進項稅，但在會計核算注意與自產毛茶加工精製茶分別核算。進項稅計算出來後，如前所述第二類初制加工企業一般納稅人相同，應納增值稅則按銷項稅減進項稅的差額納稅。
例如:某農場本月用自產毛茶生產精製茶20噸並全部銷售，取得銷售收入40萬元，本月外購毛茶10噸，買價共計7萬元，已驗收入庫，並開具收購發票。如果農場是小規模納稅人，本月應繳增值稅為2.4萬元（40×6%），直接用銷售收入乘徵收率計算應繳增值稅；如果農場是一般納稅人，本月應納增值稅為5.89萬元（40×17%-7×13%），即用銷售收入40萬元乘精製茶稅率17%計算出銷項稅為6.8萬元,用外購毛茶買價乘農產品毛茶扣除率13%計算出進項稅0.91萬元,銷項稅減進項稅之差為當期應納增值稅。
從上例可知，生產精製茶耗用的自產毛茶不能計算進項稅抵扣。所以一條龍茶葉生產企業一般納稅人的稅負比小規模納稅人高得多，從納稅籌劃角度，可考慮不申請為一般納稅人資格或單獨成立由農場（林場）控股的茶葉精製法人企業，在加工精製茶時對農場的原料毛茶實行購買，這樣，就可以抵扣原料進項稅，合理降低稅負。
三、茶葉精製加工廠(公司)
茶葉精製加工企業從企業類型上講是工業企業，其生產的產品均為工業產品，增值稅率為17%。如果茶葉精製企業為小規模納稅人，其納稅計算與前面農、林場一條龍茶葉生產企業小規模納稅人計算相同；如果是一般納稅人，其銷售精製茶的銷項稅應按工業產品17%的稅率乘不含稅銷售額計算。但是，有一種情況例外，就是茶葉精製企業外購部分茶葉不用於加工生產，而是做商貿流通，直接出售，這時，銷售這部分貨物的銷項稅計算要根據所購商品的屬性分析計算，如果購入的是精製茶，取得了17%增值稅專用發票，在銷售時就仍按17%計算銷項稅；如果購入的是農產品毛茶，取得發票有可能是13%增值稅專用發票或農產品銷售發票、農副產品收購發票等，銷售時要考慮到該外購農產品毛茶購入後沒有通過生產加工，沒有改變其原來的商品性質，仍是農產品毛茶，精製企業購入只是用於商品貿易直接銷售，所以，銷售該商品時，仍按農產品毛茶稅率13%計算銷項稅。但要注意的是，涉及兼營不同稅率業務，會計核算要分開，否則應從高適用稅率計算應納增值稅。在實踐中，這種情況比較特殊，企業發生類似經營活動，應向稅務部門解釋清楚，否則，稅務部門將要求精製茶葉企業一般納稅人銷售貨物一律按17%繳納增值稅。
精製茶葉企業一般納稅人的增值稅進項稅計算也比較復雜，主要是耗用原料的進項稅計算，與初制加工企業一般納稅人相比，由於兩類企業原料取得的途徑不盡相同，精製茶葉企業取得原料途徑比較復雜，一般有四種情況需要考慮分析：一是原料購入已取得增值稅專用發票（一般納稅人企業開具的發票），就直接按專用發票上稅額抵扣；二是沒有取得增值稅專用發票，只取得農產品銷售發票（小規模企業或自產農產品企業開具的發票），則應按發票上毛茶農產品金額乘以13%的扣除率計算原料進項稅；三是既沒取得專用發票、也沒取得農產品銷售發票，而是企業直接向外收購的毛茶原料，由企業自行開具農副產品收購發票，這就應按收購發票的收購價格乘13%的扣除率計算原料進項稅；四是沒有取得任何發票的原料，按增值稅條例規定一律不得計算該原料進項稅。
茶葉精製加工企業增值稅銷項稅和進項稅計算出來後，如前所述初制加工企業一般納稅人相同，企業應納增值稅則按銷項稅減進項稅的差額納稅。
另外，我們在分析茶葉生產企業應納增值稅計算的過程中，對一般納稅人企業遇到的一些特殊情況，如購進的原料毛茶或精製茶用於非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費，以及造成非正常損失等情況的，也不能計算進項稅抵扣，已抵扣的要扣除，會計上作「進項稅額轉出」處理；同時對自產、委託加工或購買的茶葉用於對外投資、分配給股東、集體福利、個人消費、贈送他人或自產產品用於非應稅項目等情況的，應視同銷售貨物應計算納稅。
以上是對幾種類型的茶葉生產企業應納增值稅的簡要分析，可能對茶葉生產企業在實踐中如何正確計算交納增值稅有所幫助。

7. 賣茶葉的要給買茶葉的開發票稅率是多少

茶葉按普通增值稅票算，一般收8個點。營改增後，普通發票和增值稅發票稅率都是相同的3%、6%、11%、13%、17%稅率。
普通增值稅發票的點數與增值稅專用票的點數相同，區別是：普通增值稅發票不能夠抵扣，而增值稅專用票可以抵扣。再有就是，納稅人的資質不同、商品的性質不同，則相應的的點數不同。

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅

增值稅17%標准稅率和13%低稅率基礎上，新增11%和6%兩檔低稅率。租賃有形動產等適用17%稅率，交通運輸業、建築業等適用11%稅率，其他部分現代服務業適用6%稅率。

在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難准確計算的。因此，中國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法。即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷售稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。

8. 一般納稅人買賣茶葉，普通發票稅率是多少

一般納稅人開具普通發票，其稅率與其開具專票的稅率一樣。

9. 茶葉銷售增值稅稅率是多少

按現行增值稅政策規定，毛茶按農產品可申請免稅，精製茶按工業品依16％的稅率徵收增值稅。還有小規模納稅人為3%徵收增值稅。

10. 請問，銷售茶葉企業 開發票稅點一般納稅人

商業行為稅率為4%，只有去稅務局申請代開發票才是真實、合法的。