批發商之間卷煙增值稅

A. 判斷題 批發商業企業銷售的卷煙，需要交納增值稅和消費稅

二、卷煙批發環節徵收消費稅的規定
自2009的5月1日起，在卷煙批發環節加征一道從價稅。

B. 煙草公司將卷煙銷售給煙草批發商要不要交消費稅

要交。煙草現在在批發環節多加了一道5%的消費稅。在批發環節徵收的消費稅僅限於卷煙，且是加征的一道消費稅。加征11%的從價稅和0.005元/支的從量稅。

消費稅的徵收范圍包括了五種類型的產品：

第一類：一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態環境等方面造成危 害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰火等；

第二類：奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾、化妝品等；

第三類：高能耗及高檔消費品，如小轎車、摩托車等；

第四類：不可再生和替代的石油類消費品，如汽油、柴油等；

第五類：具有一定財政意義的產品，如護膚護發品等。

消費稅共設置了15個稅目，在其中的3個稅目下又設置了13個子目，列舉了25個征稅項目。實行比例稅率的有21個，實行定額稅率的有4個。共有13個檔次的稅率，最低3%，最高56%（2008年9月1日起排氣量在1.0升(含1.0升)以下的乘用車，稅率由3%下調至1%）。

經國務院批准，財政部、國家稅務總局對煙產品消費稅政策作了重大調整，甲類香煙的消費稅從價稅率由原來的45%調整至56%。另外，卷煙批發環節還加征了一道從價稅，稅率為5%，新政策從2009年5月1日起執行。

(2)批發商之間卷煙增值稅擴展閱讀：

計稅方法

1、從價計稅時

應納稅額=應稅消費品銷售額×適用稅率

2、從量計稅時

應納稅額=應稅消費品銷售數量×適用稅額標准

3、自產自用應稅消費品

a、用於連續生產應稅消費品的，不納稅；

b、用於其他方面的：有同類消費品銷售價格的，按照納稅人生產的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1- 消費稅稅率）

應納稅額=組成計稅價格×適用稅率

4、委託加工應稅消費品的由受託方交貨時代扣代繳消費稅。按照受託方的同類消費品銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1- 消費稅稅率）

應納稅額=組成計稅價格×適用稅率

5、進口應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅。

組成計稅價格 =（關稅完稅價格+關稅）÷（1- 消費稅稅率）

應納稅額 =組成計稅價格 ×消費稅稅率

6、零售金銀首飾的納稅人在計稅時，應將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售額。

金銀首飾的應稅銷售額=含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率或徵收率）

組成計稅價格=購進原價×（1+利潤率）÷（1-金銀首飾消費稅稅率）

應納稅額 =組成計稅價格×金銀首飾消費稅稅率

7、對於生產、批發、零售單位用於饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面或未分別核算銷售的按照組成計稅價格計算納稅。

C. 卷煙批發商銷售卷煙給其他批發商增收消費稅嗎

不繳納，所謂的卷煙批發環節消費稅是指批發商向零售商批發卷煙。

D. 煙廠銷售煙給以批發商，銷售收入1400萬元（含增值稅）消費稅率50%，增值稅率17%，求消費稅增值稅營業利潤

沒有成本金額，營業利潤是求不出來了，說的是營業收入吧。
增值稅：17%X1400/（1+17%）=203.418803萬元
消費稅：50%X1400/（1+17%）=598.290598萬元
借：應收賬款 1400
貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 203.418803
主營業務收入 1196.581197

借：營業稅金及附加 598.290598

貸：應交稅費——應交消費稅 598.290598
借：主營業務成本
貸：庫存商品
個人觀點，僅供參考。

E. 納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費稅什麼意思

納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費稅，是煙草批發銷售企業將卷煙銷售給了其他的煙草批發企業，不用徵收消費稅，卷煙廠將生產出的卷煙銷售，煙草批發企業將卷煙銷售給零售單位，這兩個環節徵收消費稅。

卷煙的消費稅屬於生產環節繳納（可以理解為卷煙廠，只有卷煙廠才是消費稅納稅人），為了避免重復征稅，生產企業把貨物銷售給批發零售企業，才需繳稅。

(5)批發商之間卷煙增值稅擴展閱讀：

繳納消費稅注意事項：

1、稅法規定應稅消費品連同包裝物出售的，無論是否單獨作價，均應並入銷售額中計算消費稅。

2、包裝物租金屬於價外費用，所謂價外費用是價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金延期付款利息、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外費用。

3、對增值稅一般納稅人向購買方收取的價外費用，應視為含增值稅收入，在征稅時應換算為不含稅收入再並入銷售額。

4、納稅人採用收取包裝物租金的方式，應將包裝物租金換算成不合增值稅收入後，並入銷售額計繳消費稅及增值稅。

參考資料來源：網路-納稅人

參考資料來源：網路-消費稅

參考資料來源：網路-煙草消費稅

F. 批發環節銷售的卷煙可同時徵收增值稅和消費稅嗎

自2015年5月10日起，卷煙批發環節消費稅從價稅稅率由5%提高至11%，並按0.005元/支加征從量稅，增值稅正常計稅。

G. 卷煙批發環節買給零售商征消費稅，還征增值稅嗎，

理解正確。

卷煙的問題分成三個層次理解：
1.如果是卷煙廠將生產出的卷煙批發給煙草批發企業，那麼煙廠只要交一箱150的定額稅及56%或36%從價消費稅。
2、如果煙草批發企業將從煙廠購買的卷煙又銷售給零售單位，那麼煙草批發企業，要征一道5%的從價稅。
3、如果煙草批發銷售企業又將卷煙銷售給了其他的煙草批發企業，則不用征稅。

H. 批發環節銷售的卷煙可同時徵收增值稅和消費稅嗎

卷煙，在生產銷售環節和批發環節均徵收消費稅。
金銀首飾，是在零售環節徵收消費稅，生產銷售環節不徵收消費稅。
小汽車，是在進口或者生產銷售環節徵收消費稅。130萬元以上的超豪華乘用車在零售環節加征消費稅。
高檔化妝品，是在進口或者生產銷售環節徵收消費稅。零售環節不徵收消費稅。
上述貨物的銷售，均應徵收增值稅。

I. 卷煙在生產和批發兩個環節都征稅嗎

都征稅，工業生產征消費稅等（稅率36%—56%，根據卷煙等級分類）、商業批發征增|值|稅等（17%及以上）。還有企業所得稅，教育附加稅，城市建設稅等等，是在兩個環節都征的。還有作為央企，還有一個上繳利潤問題。

本稅目徵收范圍包括:雪花膏、面油、花露水、頭油、發乳、燙發水、染發精、洗面奶、磨砂膏、焗油膏、面膜、按摩膏、洗發水、護發素、香皂、浴液、發膠、摩絲以及其他各種護膚護發品等。

(一)雪花膏是一種「水包油」型的乳化體。雪花膏品種繁多，按其膏體結構、性能和用途不同，大體可分為微鹼性、微酸性粉質雪花膏及葯物性和營養性雪花膏四類。

(二)面油又稱「潤面油」或「潤膚油」，是一種強油性的「油包水」型乳化體，含有大量油脂成分，能起抗寒、潤膚及防裂作用。

(9)批發商之間卷煙增值稅擴展閱讀：

卷煙是指將各種煙葉切成煙絲，按照配方要求均勻混合，加入糖、酒、香料等輔料，用白色盤紙、棕色盤紙、塗布紙或煙草薄片經機器或手工卷制的普通卷煙和雪茄型卷煙。

(一)甲類卷煙

甲類卷煙是指每標准條（200支，下同）調撥價格在70元（不含增值稅）以上（含70元）的卷煙，其從價稅率為56%。根據《國家稅務總局關於調整煙產品消費稅政策的通知》（財稅[2009]84號）。

(二)乙類卷煙

乙類卷煙是指每標准條（200支，下同）調撥價格在70元（不含增值稅）以下的卷煙，其從價稅率為36%。根據《國家稅務總局關於調整煙產品消費稅政策的通知》（ 財稅[2009]84號）。

(三)雪茄煙

雪茄煙是指以晾曬煙為原料或者以晾曬煙和烤煙為原料，用煙葉或卷煙紙、煙草薄片作為煙支內包皮，再用煙葉作為煙支外包皮，經機器或手工卷制而成的煙草製品。按內包皮所用材料的不同可分為全葉卷雪茄煙和半葉卷雪茄煙。