蔬菜水果批發零售會計成本怎麼做

1. 求蔬菜批發零售的個體戶賬務處理，主要是稅收問題及成本如何計算（具體一點），求高手指點，急

蔬菜批發零售是免稅的，稅收上不用賬務處理。
成本很簡單，購入蔬菜多少錢，就是成本。
購入時，
借：庫存商品
貸：銀行存款
成本結轉，
借：主營業務成本
貸：庫存商品

2. 有零售和批發的商貿類公司，會計處理難嗎，商業會計怎麼核算成本

看公司規模，如果業務多、往來單位多，那麼應收應付、預收預付的二級科目會很多，但是賬務處理不難，科目很少。成本主要就是你的商品成本，其他的一般都是費用

3. 快速消費品（水果批發）行業如何做賬

水果批發屬於商業，使用企業會計制度或小企業會計制度。
1）進貨時
借：庫存商品
貸：現金 或 銀行存款 或 應付賬款
2）銷售時出庫
借：主營業務成本
貸：庫存商品 （只結轉已售出的，未售出的仍為庫存）
3）銷售時
借：現金 或 銀行存款 或 應收賬款
貸：主營業務收入
4）計提稅金（營業稅）
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金—應交營業稅 （收入的5%）
應交稅金—應交城建稅 （營業稅的7%）
其他應交款—教育費附加 （營業稅的3%）
5）結轉利潤
借：主營業務收入
主營業務稅金及附加
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業務成本
6）結轉未分配利潤（若盈利，結轉本年利潤貸方余額；若虧損，分錄相反）
借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤
7）交稅
借：應交稅金—應交營業稅
應交稅金—應交城建稅
其他應交款—教育費附加
貸：現金 或 銀行存款

作為水果銷售（批發）企業，基本就用這些科目。

4. 批發、零售行業的會計怎麼做賬

會計核算業務處理

一、購進與付款的核算：

1、購進商品編制會計分錄：

借：庫存商品 借：應付賬款——進項稅 （分戶核算） 貸：應付賬款——各供應商

2、退回商品編制會計分錄：

借：庫存商品 借：應付賬款——進項稅 （分戶核算） 適應稅率 貸：應付賬款——各供應商

3、支付供應商貨款編制會計分錄：

借：應付賬款—各供應商 貸：銀行存款 按銀行匯款單

4、收到供應商貨物折扣、沖減主營業務成本，並轉出相應金額的進項稅。

借：庫存商品 借：主營業務成本-購貨折扣（各供應商） 貸：應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉出

5、現金折扣

借：現金（或貨幣資金） 借：主營業務成本-購貨折扣（各供應商） 貸：應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉出

6、收到增值稅發票

借：應交稅金——進項稅 （分類核算） 適應稅率 貸：應付賬款——進項稅額（分戶核算） 適應稅率

7、存貨破損及盤盈盤虧處理

借：其他應收款 責任人賠款處罰憑據 借：營業費用-----合理損耗 月度差異明細表 貸：應交稅金-進項稅轉出 （分類核算） 適應稅率 貸：庫存商品——（分類核算）

二、銷售與收款核算：

1、銷售商品

借：銀行存款---- 借：應收賬款---客戶、業務員 貸：主營業務收入----（分類核算） 貸：應交稅金----增值稅---（分類核算）

2、貨款結算

借：銀行存款 貸：應收賬款 貸：預收賬款

3、壞賬計提

借：管理費用---分類計提壞賬准備 貸：壞賬准備----分類壞賬准備

4、壞賬准備核銷

借：壞賬准備--分類壞賬准備 貸：應收賬款 貸：其他應收款

5、已核銷的壞賬准備收回

借：應收賬款 借：銀行存款 貸：壞賬准備 貸：應收賬款 或 借：銀行存款 貸：壞賬准備

6、結轉成本

借：主營業務成本---（分類核算） 貸：庫存商品

三、費用核算

1、業務員提成

借：營業費用—其他促銷費 貸：貸幣資金 貸：其他應付款（個人往來）

2、計提工資及福利

借：營業費用 工資核算表 貸：應付工資 貸：應付福利費

3、發放工資及福利

借：應付工資 借：應付福利費 貸：貨幣資金 貸：其他應收款

4、開辦費的處理

借：開辦費 貸：貨幣資金 攤銷： 借：營業費用（管理費用）-開辦費攤銷 開辦費攤銷表 貨：開辦費

5、費用支出報賬

借：營業費用 貸：其他應收款 貸：貨幣資金

6、預付一年期費用支出

借：待攤費用 貸：貨幣資金

四、固定資產核算：

1、購置固定資產 借：固定資產 借：應交稅—增值稅---進項稅（只有稅控系統設備） 貸：銀行存款

2、處置固定資產 借：固定資產清理 借：累計折舊 貸：固定資產 貸：貨幣資金 借：營業外支出（固定資產清理） 損失處理報告 貸：固定資產清理（營業外收入）

3、計提折舊 借：營業費用 折舊計提表 貨：累計折舊

4、盤虧處理 借：待處理財產損溢---固定資產 貸：固定資產 借：管理費用 借：其他應收款 貸：待處理財產損溢---固定資產

五、往來核算，通過其他應付款科目核算。

六、稅收及權益核算

1、計提稅費 借：主營業務稅金及附加 借：管理費用---四小稅 貸：應交稅金—城建稅 貸：其他應交款----教育費附加 貸：應交稅金---車船使用稅、房產稅、土地使用稅、印花稅

2、月末增值稅結轉 借:應交稅金---增值稅---轉出未交增值稅 貸:應交增值稅---未交稅金

3、年末結轉增值稅 借:應交稅金---增值稅---銷項稅 借：應交稅金---增值稅---進項稅額轉出 貸:應交增值稅---轉出未交增值稅 貸：應交稅金---增值稅---進項稅

4、上繳稅費 借：應交稅金----子目 借:其他應交款-----教育費附加 借：管理費用---四小稅 貸：銀行存款

5、計提所得稅 借：所得稅 貸：應交稅金---應交所得稅

6、結轉損益

7、年末結轉本年利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤

(4)蔬菜水果批發零售會計成本怎麼做擴展閱讀：

企業做賬流程

1.根據原始憑證編制記賬憑證

2.根據記賬憑證編制科目匯總表

3.根據記賬憑證和科目匯總表登記會計賬簿(包括總賬和明細賬)

4.根據會計賬簿(主要是總賬)編制會計報表(包括資產負債表和損益表)

5.根據會計報表編制納稅申報表

6.年終結轉損益(也可以逐月結轉損益)

7.編制年度會計報表(包括資產負債表，損益表，現金流量表)

8.根據年度會計報表編制所得稅年報和其他各稅種的匯算清繳自查表

生產企業操作流程

第一步：

根據企業實際發生的業務單據進行編制記賬憑證，平常發生的經濟業務單據要及時准確的填制記賬憑證，規模大一點的企業為了反映現金、銀行存款、往來賬款、銷售收入等情況，憑證填制必須及時，以便給老闆提供數字，一旦等老闆需要數字在填制，可能就要被整，規模小一點的企業，由於企業業務較少，老闆都心中有數，這時一般會計人員就月底一次性處理，然後在登記有關賬薄，具體結賬情況要根據企業性質結合老闆的思路進行操作。確保財務人員在企業能夠起到相關的作用，讓老闆更加重視財務人員，多匯報、多交流是做企業財務的關鍵。

編制憑證一般小型企業都在月底結算時才編制憑證，因為企業業務很少，老闆自己心中有數，不用及時反映各財務狀況，月底處理好在反映企業狀況，企業規模較大的企業，賬務處理要及時一些，以防拖延會給企業造成不必要的損失，企業日常業務內容比較固定，所以憑證編制內容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業通常業務憑證類別有以下幾類：

1.完稅憑證每月月初企業成功申報後，可去銀行列印完稅憑證，不能在銀行列印完稅憑證的應去稅務機關列印。取得憑證後及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。

2.業務發票處理 將當月填開和取得發票分類入賬，按照發票的性質分別通過存貨、現金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發票入賬後，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統統計的金額以及網上認證返回的認證金額是否一致，然後計算當月繳納稅金金額。

3.費用類發票處理 做好內部單據報銷制度，規定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用，單據，將其歸類入賬。認真查看費用單據是否合法，未取得合法憑據的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規定的費用科目，應及時核對發生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。

4.成本計算及入賬處理 對生產性企業，應做好內部單據傳遞規定，將公司發生的所有與生產有關的內部單據及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的准確。及時編制製造費用歸集、分配憑證；生產成本歸集、分配憑證；產品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。

5.做好費用計提及攤銷做好每月固定發生的計提業務，如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數計提的福利費、教育經費、工會經費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。

6.歸集損益類科目，結轉本年利潤將所有單據入賬後應認真歸集當月損益類科目發生金額，將其分類轉入「本年利潤」科目，查看當月利潤實現情況。 （具體填制憑證的處理方法見第二章 企業憑證的填制及要求）。

第二步：

首先要組織生產統計報數，根據統計人員申報的有關數字進行各類數據核算，確保有關科目核算。其次就是根據企業購進的原材料（增值稅發票）作記賬憑證處理並登記有關增值稅明細賬薄，並及時反映增值稅進項情況，對於進項稅增值稅發票使用情況，要嚴格按照《增值稅管理暫行條理》進行使用與操作，確定進項稅認證情況。

進項稅認定時間按稅務部門的要求，自發票之日起90天內必須認證，否則作為放棄認定。月底（30日）前一定要確認發票認證情況，並確定好本月實際需要繳納的增值稅，月底前處理不夠完整，次月出無法修改數據。

目前，認證發票有兩種方式，一種是網上認證、一種是到當地稅務機關認證。但是，都必須保證需要認證的抵扣聯發票版面整潔、屬於認定期內，否則認證無法通過，造成不必要的損失。

第三步：

企業根據定貨合同開具銷售增值稅發票進行銷售，（具體開具操作嚴格按照防偽稅控開票系統進行操作）僅跟發貨出庫單（與發票業務一致），開具後計算銷售收入以及銷項情況，（防偽開票系統自動生產數據）及時作記賬憑證，登記銷售收入明細賬以及往來賬款明細賬，為老闆提供及時、准確的銷售數據以及往來賬款回收情況。

第四步：

月底結賬前（30日前）切切進入防偽稅控開票系統核對本月實際開票數量、發票銷售、發票使用情況、其次一定要核對已開發票作廢份數、核對作廢發票相應的發票，是否出現漏作廢或者作廢錯，並預算準該月增值稅實現的情況，做好匯報工作，以免跨月造成不必要的麻煩。

第五步：

月末總結賬時一定要核准賬薄以及報表各科目余額數據，預防造成業務處理錯誤以便及時修改或數據調整。

第六步：

該月業務憑證全部處理完畢後，匯總科目。根據匯總科目表填制總賬和明細分類賬，編制資產負債表和利潤表、現金流量表等需要的各類申報表。

一般規模的大的，可以根據企業實際情況與老闆的需要一周或一季度隨時編制有關財務報表，為企業老闆反映當時的企業的財務狀況，匯報的報表除了（資產負債表、損益表、現金流量表、增值稅申報表）以外，可根據企業老闆平常需要的數字，財務人員根據需要，自行設計有關財務報表。

企業規模小的，月底結賬一次性匯總，做有關企業需要申報的財務報表，註明：每月總結賬時，一定要預計報表大體情況，匯報老闆，尤其是向稅務機關申報的各類報表，一旦財務人員月底已經出報表，數字已經確定，月底，向老闆匯報工作。老闆對申報的數字不夠完整不符合老闆的心意，比如：企業反映利潤情況、納稅情況等等，那是老闆讓我們需要修改，老闆的一句話，我們可就要忙一陣子，之前做了無用工。

報表做完申報之前一定要求老闆簽字報表編制審核無誤後，經法人簽章審核後，輸入各申報系統進行納稅申報，並向老闆分析最近的企業財務狀況，簽字的目的是減少我們財務人員不必要的責任。（財務報表具體編制方法見第三章: 生產企業財務報錶快速編制方法（實戰篇）。

第七步：

納稅申報 目前隨著高科技的發展，納稅申報方式採用電子申報，由於各地申報軟體不一樣，在這里不在作一一說明，前面的工作做好了，申報就很簡單了。 前面所做的工作基本是為納稅申報准備的，因為企業只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業進行稅款徵收，而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表，不是稅務機關徵收稅款的依據，企業應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。

參考資料

做賬-網路

5. 水果銷售成本怎樣做分錄

購進貨物一般作為庫存商品處理，銷售以後作為主營業務收入並結轉主營業務成本，基本賬務處理如下：
1、購買六百元的水果會計分錄如下：
借：庫存商品 600
貸：銀行存款（或庫存現金） 600
2、銷售後的會計分錄如下(加入賣出800元）：
借：銀行存款（或庫存現金） 800
貸：主營業務收入 800
3、結轉成本的會計分錄如下：
借：主營業務成本 600
貸：庫存商品 600

6. 零售批發水果蔬菜的小規模納稅人怎麼做賬寫分錄

1、小規模納稅人增值稅做賬分錄：

取得收入：

借：銀行存款/應收賬款等

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

2、繳納上月計提的增值稅

借：應交稅費-應交增值稅

貸：銀行存款

3、稅金減免

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業外收入

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免徵增值稅。

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注意事項：

小規模：增值稅徵收率為3%。而且銷貨方只能開具增值稅普通發票，採取全額徵收的方式，每月銷售額低於3萬、季度銷售額低於9萬免徵增值稅，對方不能抵扣。小規模納稅人不能抵扣進項，只能用來成本沖減所得稅應納稅額。

一般納稅人是可以抵扣進項稅額的，所以只要購入的原材料和固定資產有合法的票據，就而已抵扣進項。所有要不要成為一般納稅人，先要看看上游可不可以取得進項發票即增值稅專用發票，如果不能，那就不要成為一般納稅人。

7. 超市會計成本怎麼核算呀 請高手指點一下

商貿企業可以選擇實際成本來計算銷售成本，也可以採用進銷差價法來計算銷售成本，因為這個處理方法有其自身的獨特性，因此在這里做個簡單介紹：
一、所謂商品進銷差價是指從事商品流通的小企業採用售價核算的情況下，其商品售價與進價之間的差額即為商品進銷差價。

如：期初商品售價40萬，進銷差價10萬，本月采購的商品售價60萬，進價50萬，本月進銷差價10萬，本月實現銷售收入80萬：
（1）
采購入庫的分錄
借：庫存商品
80萬
貸：商品進銷差價
10萬
貸：應付賬款
70萬
（2）
期末對已銷商品應分攤的進銷差價，按以下方法計算：
差價率＝月末分攤前「商品進銷差價」科目余額÷（月末「庫存商品」科目余額＋本月「主營業務收入」科目貸方發生額）×100％

＝（10＋10）/（20＋80）＝20％
銷售商品成本應分攤的進銷差價＝應本月「主營業務收入」×差價率
＝80×20％＝16萬

（3） 分攤已銷商品的進銷差價對應分錄如下：
借：商品進銷差價
16萬
借：主營業務成本
64萬
貸：庫存商品
80萬
對於這筆分錄，如果平時結轉的時候是按照逐筆來處理，則會先做
借：主營業務成本
80萬
貸：庫存商品
80萬
月末計算完進銷差價後再做一筆
借：商品進銷差價
16萬
貸：主營業務成本
16萬
二、按照售價法來管理庫存商品，在核算利潤也可以按照每一個具體品種的商品實際的成本來結轉。

8. 零售批發行業的會計分錄怎麼做

(1)比如企業發生銷售收入時
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅)
(2)退回時
借:主營業務收入
應交稅費--應交增值稅(銷項稅)
貸:應收賬款
(3)同時
借:庫存商品---**商品
貸:主營業務成本

9. 蔬菜銷售企業如何做賬

大棚種植蔬菜，銷售蔬菜的做賬方式如下：

購買種子時：
借：原材料-種子
貸：銀行存款等
蔬菜成熟後：
借：庫存商品-蔬菜
貸：原材料-種子

銷售蔬菜時：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
同時結轉成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品-蔬菜

10. 蔬菜配送，進價980元 ，銷售出去1200元，請問下從入庫到銷售出去的會計分錄怎麼做成本結算一起~~~謝謝

1.采購蔬菜，進價980元，會計分錄是：
借：原材料 980
貸：銀行存款 980
2.材料入庫：
借：庫存商品 980
貸：原材料 980
3.銷售時（暫不考慮稅費），會計分錄是：
借：銀行存款 1200
貸：主營業務收入 1200
4.結轉成本：
借：主營業務成本 980
貸：庫存商品 980